Szukaj
Close this search box.
  • Polski
  • Українська

Kontrola niemieckiego urzędu skarbowego w przedsiębiorstwie

Dawno minęły czasy, w których kontrole skarbówki omijały szerokim łukiem małe i średnie firmy rzemieślnicze. Wdrożony przez urzędy skarbowe system zarządzania ryzykiem oraz krótsze i często niezapowiedziane kontrole potwierdzają ów trend. Poniżej pięć wskazówek, do których warto się zastosować, gdy pewnego dnia w drzwiach firmy pojawi się kontroler z urzędu skarbowego.

Właściwa kontrola skarbowa w Niemczech rozpoczyna się o wiele wcześniej niż się kontrolowanemu wydaje, a kontrolerzy skrupulatnie przygotowują się do wizyty w firmie. Ponieważ z reguły weryfikują przeszłość, a więc sprawy księgowe z minionych lat, będą poszukiwać informacji online odnoszących się do tego okresu. Jeśli np. zakład rzemieślniczy w przeszłości miał już swój portal online, kontroler zapozna się z jego historią oraz oferowanymi usługami. Dostęp do tego typu danych można uzyskać poprzez stronę www.archive.org. Po wpisaniu konkretnego adresu www firmy rzemieślniczej kontroler będzie mógł odbyć „podróż w czasie”, widząc, jak firmowa strona wyglądała w przeszłości i jakie zmiany zaszły w jej treści.

Skarbówka uwielbia niezapowiedziane wizyty

Kontrolerzy skarbowi najbardziej lubią niespodziewane odwiedziny w siedzibach przedsiębiorstw. Jest to dozwolone w ramach niezapowiedzianej kontroli podatku VAT, podatku od wynagrodzenia bądź stanu kasy. Wówczas firma w Niemczech nie ma czasu na przygotowanie się do wizyty i poprawianie księgowości. To właśnie wtedy wykrywa się znacznie więcej uchybień podatkowych niż w przypadku kontroli zapowiedzianych parę miesięcy wcześniej. Częstotliwość takich niezapowiedzianych weryfikacji ma jeszcze wzrosnąć w przyszłości. Ważne: Gdy tylko pojawi się kontroler, przedsiębiorca powinien niezwłocznie poinformować o tym swojego doradcę podatkowego i ewentualnie poprosić go o obecność podczas kontroli, która z reguły może potrwać do kilku godzin. Najlepiej już wcześniej ustalić z doradcą plan działania na wypadek niezapowiedzianego pojawienia się kontrolera z urzędu skarbowego.

Samochód służbowy użytkowany do celów prywatnych – przygotuj się na weryfikację

Jeśli firma posiada służbowe samochody, dla wielu kontrolerów będzie to absolutnym tematem nr 1. W odniesieniu do każdego pojazdu, dla którego nie jest prowadzona ewidencja przebiegu, kontroler może wysunąć zarzut prywatnego użytkowania i wnioskować o opodatkowanie tzw. prywatnego udziału oraz odprowadzenie przypadającego z tego tytułu podatku VAT. Wielu przedsiębiorców używa swojego samochodu firmowego wyłącznie do celów prywatnych, opodatkowując to zgodnie z tzw. regułą 1%. Przykrą niespodzianką podczas kontroli okazuje się jednak fakt, że reguła 1% może być zastosowana wyłącznie wtedy, gdy pojazd był wykorzystywany co celów służbowych w więcej niż 50%, o czym musi świadczyć odpowiednia dokumentacja. W przeciwnym razie urząd skarbowy dokona oszacowania podlegającego opodatkowaniu prywatnego użytkowania pojazdu, uwzględniając jako podstawę aż 70% kosztów pojazdu.

Ewidencja przebiegu pojazdu w Niemczech

Przed nadchodzącą kontrolą urzędu skarbowego w żadnym razie nie należy na nowo sporządzać ewidencji przebiegu pojazdu, która jest np. zabrudzona czy zawiera wiele naniesionych poprawek. Przedsiębiorca popełnia wówczas kardynalny błąd. Załóżmy, że w marcu 2020 spodziewa się on wizyty kontrolera skarbowego i chce mu przedłożyć czystą i przejrzystą ewidencję przebiegu pojazdu za lata 2015–2017. W lutym idzie on więc do sklepu papierniczego, kupuje ewidencję przebiegu pojazdu i przystępuje do pracy. Nie zauważa jednak, że korzysta z rejestru, który w latach 2015–2017 nie był jeszcze dostępny na rynku. Kontrolerzy skarbowi doskonale wiedzą, na co należy zwrócić uwagę, by dowiedzieć się, czy dana ewidencja była już w sprzedaży w okresie, którego dotyczy. Skutkiem powyższego może być uznanie ewidencji za nieważną i wysunięcie przez kontrolera zarzutu oszustwa podatkowego.

Zarządzanie ryzykiem jako przyczyna kontroli

Wielu polskich przedsiębiorców w Niemczech zadaje sobie pytanie, dlaczego właśnie u nich ma odbyć się kontrola skarbowa. Przesłanką wizyty kontrolera może być urzędowy system zarządzania ryzykiem, który został wprowadzony już przed laty i w praktyce funkcjonuje od ubiegłego roku. System komputerowy urzędu skarbowego przyporządkowuje przedsiębiorców do określonych poziomów ryzyka. Ci z nich, którzy często nie dotrzymują terminów, rzekomo nie otrzymują pocztą decyzji podatkowych czy też w swoich deklaracjach podatkowych dopuszczają się pomyłek na niekorzyść urzędu skarbowego, zostają automatycznie przesunięci na wyższy poziom. Wówczas po pewnym czasie system zarządzania ryzykiem bije na alarm, sugerując przeprowadzenie kontroli w danej firmie.

Partnerem artykułu jest firma Smuda Consulting

Udostępnij:
Zmodyfikowano: 26 marca, 2024
0 0 votes
Oceń artykuł
guest
0 komentarzy
Inline Feedbacks
Zobacz wszystkie komentarze

Czy wobec trwającej epidemii niemiecki Finanzamt zmienił terminy dotyczące rozliczenia podatku z Niemiec? Na to i inne pytania związane z podatkami w Niemczech odpowiada Piotr Wietrzykowski z firmy Intertax24.

Czy do złożenia wniosku o Kindergeld jest potrzebny niemiecki numer PESEL? Dlaczego niektóre dokumenty dołączane

Przy okazji pytania nadesłanego przez Pana Adriana wyjaśniamy różnicę między niemieckim Steuernummer oraz Identifikationsnummer, radzimy

Zobacz również:

Obserwuj nas

Kanał RSS:

© 2023 Digital Monsters Sp. z.o.o. Wszelkie prawa zastrzeżone.

Korzystanie z portalu oznacza akceptację regulaminu.
Portal Punkt.media nie ponosi odpowiedzialności za wszelkiego rodzaju treści publikowane przez użytkowników.
Strona korzysta z cookies – możesz zmienić warunki przechowywania cookies w przeglądarce.