Dzisiaj postanowiliśmy przyjrzeć się nieco temu dokumentowi, odpowiadając na najczęściej pojawiające się pytania. Otóż Lohnsteuerbescheinigung jest czymś więcej niż zwykłym rocznym zestawieniem dochodu. Jest to zestawiony w formie papierowej zbiór informacji, które w sposób elektroniczny trafiły do Finanzamtu. Dzięki temu wspomniany urząd równie dobrze jak Państwo wie, jaki dochód Państwo osiągnęli i jaki podatek od osiągniętego dochodu zapłacili. Dokument pokazuje jednak o wiele więcej, np. wyznanie. Informację o wyznaniu znajdziemy w pozycji Kirchensteuermerkmale. Skróty określające najpopularniejsze wyznania zostały podane poniżej

Inne ważne dane, które znajdziemy na Lohnsteuerbescheinigung:

Steuerklasse/Faktor. O klasach podatkowych już pisaliśmy. W związku z tym przypomnimy krótko, że w Niemczech istnieje 6 klas podatkowych. Proszę pamiętać, że klasa podatkowa nie wpływa na wysokość należnego podatku, a jedynie na wielkość pobranych w danych miesiącach zaliczek na podatek. 

Zahl der Kinderfreibeträge – uogólniając, to liczba dzieci pozostająca na utrzymaniu. Jeśli jednak dzieci mieszkają w Polsce, zaznaczona tu liczba może wynieść zero.

Trzymając dokument przed sobą i spoglądając na tabelę po prawej stronie, pod poszczególnymi (najczęściej używanymi) punktami znajdziemy:

• 3 – dochód brutto
• 4, 5 i 6 – zatrzymane podatki: dochodowy, solidarnościowy oraz podatek kościelny

• 22 i 23 – zapłacone składki na ubezpieczenie emerytalne
• 25, 26, 27 – ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne

Wskazówka: Jeżeli w punktach 22, 23, 25, 26 nie ma informacji o zapłaconych składkach, a pracownik był delegowany z polskiej firmy do pracy w Niemczech, składki na ubezpieczenie zostały odprowadzone w Polsce. W takiej sytuacji warto zadbać o dodatkowe zaświadczenie pracodawcy wskazujące wysokość zapłaconych w Polsce składek. Zapłacone ubezpieczenia powinno się ująć w zeznaniu podatkowym.

Czy pracodawca jest zobowiązany do wystawienia wspomnianego dokumentu?

W przypadku zatrudnienia w oparciu o umowę o pracę pracodawca ma obowiązek do końca lutego roku następnego wydać pracownikowi Lohnsteuerbescheinigung. Może to oczywiście zrobić wcześniej, jeżeli zatrudnienie ustało przed końcem roku podatkowego. Najczęściej jednak w takiej sytuacji i tak osoba, która zwolniła się z pracy, będzie musiała czekać na wystawienie wspomnianego dokumentu do końca roku.

Wskazówka dla niecierpliwych: Jeżeli po zakończeniu pracy pracodawca wystawi Lohnsteuerbescheinigung, z rozliczeniem podatku należy poczekać do zakończenia roku. Nie wiadomo przecież, czy podatnik nie osiągnie innych dochodów w dalszych miesiącach przed końcem roku. Należy także pamiętać, że pracodawcy mają czas na wysłanie drogą elektroniczną do urzędu informacji o rocznych dochodach pracownika do końca lutego. W związku z tym Finanzamt przed 28.02. nie wystawi decyzji podatkowej za ubiegły rok. 

Zgubiony Lohnsteuerbescheinigung? Pracodawca mimo obowiązku nie wydał dokumentu? Czy mimo to będę mógł rozliczyć podatek?

Jeżeli dokument potwierdzający roczne dochody zaginął, można jeszcze raz poprosić pracodawcę o jego wydanie. W teorii jego ponowne wydrukowanie nie powinno stanowić większego problemu. W praktyce jednak pracodawcy niechętnie ponownie wydają wspomniany tu dokument. Dlatego w skrajnym wypadku można także zwrócić się do właściwego Finanzamtu. Jednak nie należy się martwić na zapas. Są sposoby na rozliczenie podatku bez wspomnianego druku. Jednym z nich jest na przykład rozliczenie na podstawie Lohnabrechnung (miesięcznych „pasków z wypłaty”).  Zdecydowanie większym wyzwaniem jest sytuacja, kiedy pracownik nie otrzymał ani zaległego wynagrodzenia, ani Lohnsteuerbescheinigung. W takim przypadku powinno się podjąć zdecydowane kroki, badając na początku przyczynę tego zdarzenia. Problematyczne może być także uzyskanie Lohnsteuerbescheinigung, jeżeli firma na skutek niewypłacalności ogłosiła bankructwo lub dokumenty potwierdzające wynagrodzenie wbrew wynikającemu z przepisów obowiązkowi nie zostały wysłane do Finanzamtu. W takich sytuacjach konieczna może być pomoc prawnika.

Wskazówka dla roztargnionych: Dziś w urzędach wszystko przechowuje się w rozrastających się do niezwykłych rozmiarów bazach danych. W związku z tym urzędy mają coraz większą liczbę informacji o obywatelach. Nie należy z tego powodu zaniedbywać obowiązku przechowywania dokumentacji podatkowej. Lohnsteuerbescheinigung, mimo że jest przesłany drogą elektroniczną do Finanzamtu, warto także przechowywać u siebie. Mogą o niego poprosić także inne urzędy, np. kasa rodzinna Familienkasse. Bądźmy ostrożni i przechowujmy nasze dokumenty także w domach.