Rozliczanie się z podatku od wynagrodzeń jest możliwe, w momencie kiedy roczny odcinek wynagrodzenia pracodawcy (niem. Lohnzettel) będzie dostępny w urzędzie skarbowym. Zwykle dzieje się to między styczniem a lutym następnego roku. Każdy pracodawca jest zobowiązany do wystawienia tego dokumentu do końca lutego.

Podatek można rozliczyć za maksymalnie pięć lat wstecz w dowolnym momencie w urzędzie skarbowym lub online. Rozliczenia podatkowe pracowników przeprowadzane są w Austrii również w sposób automatyczny – bez składania zeznania (niem. Antraglose Arbeitnehmerveranlagung). 

O co chodzi w antraglose Arbeitnehmerveranlagung?

Od 2017 roku austriacki urząd skarbowy przeprowadza automatyczne wyrównanie podatkowe bez wniosku podatnika. Nie trzeba wówczas składać żadnego rozliczenia, a nadpłacony podatek dochodowy zostanie przekazany bezpośrednio na konto pracownika

Kiedy podatek rozliczany jest automatycznie?

Rozliczenie podatku bez deklaracji odbywa się automatycznie, jeżeli w poprzednich latach podatnik nie zgłosił żadnych wydatków związanych z uzyskaniem dochodów ani nie deklarował prawa do ulg, czy dodatków. Austriacki urząd skarbowy sam rozliczy podatek również wtedy, gdy do końca czerwca nie złoży się deklaracji podatkowej za poprzedni rok, a istnieją dochody podlegające opodatkowaniu.

Jeśli podatnik nie zgadza się na rozliczenie automatyczne (lub z jego wynikiem), może je w wyznaczonym terminie odrzucić i złożyć korektę podatkową.

Kto musi składać deklarację podatkową w Austrii?

Obowiązek corocznego rozliczenia podatku (niem. Pflichtveranlagung), obejmuje osoby mające kilka źródeł dochodu. Dotyczy to również osób samozatrudnionych i freelancerów. 

Każdy podatnik musi również złożyć zeznanie podatkowe, jeśli zostanie o to poproszony przez urząd skarbowy (§ 42 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym – EStG). Uwzględnia to już korektę podatku od wynagrodzeń.

Jak złożyć Arbeitnehmerveranlagung w Austrii?

Deklarację podatkową można złożyć w austriackim urzędzie skarbowym na 3 sposoby: 

• poprzez aplikację Steuer-App,
• poprzez swój profil na stronie urzędu FinanzOnline,
• W sposób tradycyjny – wypełniając formularze i zanosząc je osobiście lub wysyłając je pocztą do odpowiedniego urzędu skarbowego.

Jakie dokumenty będą potrzebne?

Podstawą jest formularz L1 Arbeitnehmerveranlagung. W przypadku, kiedy podatnik chce zadeklarować dodatkowe koszty, wydatki, lub chce uwzględnić ulgi dzieci itp., będą potrzebne dodatkowe formularze. Można je znaleźć na swoim koncie w FinanzOnline, do pobrania na stronie urzędu skarbowego lub w formie papierowej w placówce fiskusa.

Podstawowe formularze to:

• formularz L1: Rozliczenia podatkowe pracowników
• formularz L1ab: Koszty i wydatki nadzwyczajne 
• formularz L1k: Zasiłki na dzieci, świadczenia alimentacyjne, obciążenia związane z utrzymaniem dzieci
• formularz L1i: Sprawy międzynarodowe

Co można odliczyć od podatku w Austrii? 

W zeznaniu podatkowym w Austrii można odliczyć wiele kosztów związanych z uzyskaniem przychodu oraz uwzględnić różne ulgi. Należą do nich:

• ulga podatkowa dla jedynego żywiciela rodziny (niem. Alleinverdienerabsatzbetrag),
• ulga podatkowa dla osób samotnie wychowujących dzieci (niem. Alleinerzieherabsatzbetrag),
• ulga podatkowa alimentacyjna (niem. Unterhaltsabsatzbetrag),
• dodatek dla rodzin wielodzietnych (niem. Mehrkindzuschlag),
• zasiłek na dziecko (ulga podatkowa na dzieci Kinderabsatzbetrag),
• Zasiłek dla osób dojeżdżających do pracy, jeśli nie został złożony u pracodawcy (niem. Pendlerpauschale),
• Dodatkowa składka na ubezpieczenie zdrowotne dla współubezpieczonych członków rodziny,
• Obowiązkowe składki na ubezpieczenie z tytułu minimalnego zatrudnienia,
• Ryczałtowa kwota kosztów uzyskania przychodu (niem. Werbungskosten),
• Ryczałtowa kwota wydatków specjalnych (niem. Sonderausgaben),
• Ryczałtowa kwota kosztów z tytułu nadzwyczajnych obciążeń (np.inwalidztwo),
• Ryczałtowa kwota kosztów z tytułu pracy zdalnej,
• Darowizny.

Nowości w Arbeitnehmerveranlagung

Od stycznia 2023 r. obowiązują nowe przepisy dotyczące wyrównania podatku od wynagrodzeń. Po raz pierwszy będzie można je zastosować przy rozliczeniu za 2022 rok. Wprowadzono dodatkowe ulgi:

• Bonus rodzinny Plus (niem. Familienbonus Plus) zostaje zwiększony do 2000 euro na dziecko w wieku poniżej 18 lat i do 650 euro na dziecko w wieku powyżej 18 lat.
• Ulga dla rodzin wielodzietnych została zwiększona do 550 euro na dziecko.
• Zasiłek na pokrycie kosztów inflacji (niem. Teuerungsabsatzbetrag): Po raz pierwszy w ramach rozliczenia podatkowego można ubiegać się o zasiłek na pokrycie kosztów inflacji w wysokości do 500 euro. Ma to na celu pomoc spowodowaną ogólną drożyzną.
• Zryczałtowana stawka dla osób dojeżdżających do pracy Pendlerpauschale oraz Pendlereuro: Od maja do grudnia 2022 roku obowiązuje podwyższona stawka ryczałtowa dla osób dojeżdżających do pracy i czterokrotna stawka Pendlereuro dla osób dojeżdżających do pracy.
• Dodatek dla rodzin wielodzietnych wzrósł o 5,8%  (21,19 EUR na dziecko).
• Ulga podatkowa dla osób samotnie zarabiających i osób samotnie wychowujących dzieci została zwiększona o 5,8 procent.
• Wprowadzenie nowej aplikacji podatkowej, dzięki której rozliczenie podatku od wynagrodzeń może być realizowany szybciej, a zwrot z urzędu skarbowego może być większy

Ile czasu ma austriacki urząd skarbowy na opracowanie zeznania?

Po złożeniu wniosku lub zeznania podatkowego, podatnik słusznie zadaje sobie pytanie „Ile czasu potrzebuje austriacki urząd skarbowy na rozpatrzenie zeznania podatkowego?” lub „Jak długo trzeba czekać na swoją decyzję podatkową w Austrii?”. Wszystkie wnioski i zawiadomienia, które trafiają do urzędu, rozpatrywane są według kolejności wpłynięcia. W praktyce oznacza to, że szczególnie długi czas oczekiwania dotyczy osób, które złożyły zeznania między styczniem a marcem, ponieważ wtedy do urzędu trafia najwięcej deklaracji.