Często się zdarza, że przedsiębiorcy zadają sobie pytanie, czy lepiej zakładać firmę w Polsce, czy w Niemczech. Jest to jednak pytanie, na które w wielu przypadkach odpowiedzieć można dopiero po dłuższej analizie. Do tego w momencie kiedy zdecydujemy się na założenie firmy w Niemczech, powstaje następne pytanie: czy ma znaczenie od strony podatkowej, w którym miejscu Niemiec założymy tę działalność? Okazuje się, że ma! Tą różnicą może być na przykład podatek od działalności gospodarczej, czyli Gewerbesteuer, który został wprowadzony w Niemczech już w 1891 roku. A kwestia obciążeń podatkowych stanowi istotne kryterium przy wyborze lokalizacji firmy. Szczególnie ważne są przy tym ich dwa rodzaje – podatek od osób prawnych oraz podatek od działalności gospodarczej.

Jeśli konieczna jest dopłata podatku, na którą brakuje rezerw finansowych, pilnie potrzebne jest optymalne wyjście z sytuacji. Przedsiębiorstwa rzemieślnicze dysponują jednak różnymi możliwościami, dzięki którym mogą szybko przezwyciężyć kłopoty związane z tego rodzaju płatnościami.

W przypadku kontroli, urząd skarbowy uwielbia wybierać wpłaty na rzecz zagranicznych przedsiębiorstw, które świadczyły usługi budowlane. Zleceniodawcy grozi w takim wypadku utrata odliczenia od podatku opłat operacyjnych. Kto jednak odprowadził podatek od usług budowlanych nie ma czego się obawiać.

Wraz z początkiem 2020 roku weszło w życie wiele nowych regulacji dla przedsiębiorstw rzemieślniczych, na które należy zwrócić uwagę. Najistotniejsze zmiany podatkowe wynikają z ustawy podatkowej za 2019 rok, ustawy o ograniczeniu biurokracji oraz tzw. pakietu klimatycznego.

W dzisiejszych czasach większość firm dokładnie planuje organizację letnich festynów czy też spotkań bożonarodzeniowych. Nie bez znaczenia jest przy tym perspektywa podatkowa. Jeśli bowiem koszty imprezy firmowej w przeliczeniu na uczestnika przekroczą kwotę wolną 110 euro, konieczne będzie odprowadzenie podatku od wynagrodzenia, a odliczenie VAT nie będzie możliwe. Od 2015 roku mówią o tym zasady dotyczące „imprez firmowych o charakterze towarzyskim”, do których należy wymienione wyżej spotkanie bożonarodzeniowe. Wydany ostatnio przez Federalny Trybunał Finansowy wyrok może jednak nieco załagodzić tę problematykę.

Zgodnie z §§ 14 oraz 14a niemieckiej ustawy o podatku VAT (niem. Umsatzsteuergesetz – skrót UStG) dane zawarte w fakturach muszą spełniać określone wymagania minimalne. Tylko faktura zawierająca kompletne dane stanowi podstawę do odliczenia podatku VAT przez klienta (wyjątek: zobowiązanie podatkowe po stronie klienta – zgodnie z § 13b UStG). Faktura może składać się z kilku dokumentów, które łącznie zawierają wszystkie konieczne dane.

Odliczenia na inwestycje to wskazówka podatkowa numer jeden dla małych i średnich przedsiębiorstw, które chciałyby zaoszczędzić na podatkach. Jeśli zatem brakuje Ci pieniędzy na dopłatę podatku, za pomocą odliczenia na inwestycję możesz zwyczajnie pomniejszyć zysk o 40% kosztów planowanej inwestycji.

Ważne dla każdego przedsiębiorcy jest to, by bardzo dokładnie prowadzić sprawy związane z księgowością. Przede wszystkim istotne jest prawidłowe przechowywanie rachunków oraz gromadzenie ich w ten sposób, by w razie kontroli urzędu być świadomym, gdzie są rachunki przechowywane i czy są dobrze widoczne.

Jeśli w urzędzie skarbowym jesteś zarejestrowany jako mały przedsiębiorca, zgodnie z paragrafem 19 ustawy o podatku VAT kwestia VAT-u jest dla Ciebie prosta. Z jednej strony nie wykazujesz go w wystawianych przez siebie rachunkach, a z drugiej nie odliczasz go również z wpływających faktur. Twoim obowiązkiem jest jedynie złożenie rocznej deklaracji VAT, na podstawie której urząd skarbowy może zweryfikować, czy spełnione zostały wszelkie warunki do uznania Cię za małego przedsiębiorcę.

W przeszłości pisaliśmy już o niektórych aspektach podatku VAT w Niemczech, ale w ostatnim czasie otrzymujemy coraz częściej zapytania i prośby od polskich przedsiębiorców prowadzących działalność na terenie Niemiec, aby podjąć ten temat kompleksowo. Dlatego w najbliższych dwóch odcinkach dokładnie wyjaśnimy ten temat.