Według doradców podatkowych z firmy BDO, dla roku rozliczeniowego 2025 wprowadzono rozszerzone ulgi dla pracy zdalnej. Jednocześnie do 31 grudnia 2025 roku upływa pięcioletni termin na rozliczenie roku 2020.
Home office zmienia się w pracę zdalną
Nowością jest rozszerzenie dotychczasowego home office na tzw. pracę zdalną niezależną od miejsca (niem. ortsungebundene Telearbeit). Oznacza to, że dni pracy można zaliczać również, gdy pracownik przebywa np. w kawiarni lub w coworkingu.
Pracodawcy mogą nadal wypłacać do 300 euro rocznie ulgi na pracę zdalną bez podatku. Jest to maksymalnie 3 euro dziennie przez 100 dni pracy zdalnej.
Jeżeli dodatek wynosi mniej niż 3 euro dziennie, urząd skarbowy automatycznie zalicza różnicę jako koszty uzyskania przychodu (niem. Werbungskosten) – pod warunkiem, że pracownik nie zgłosił odliczenia kosztów domowego biura. System pobiera liczbę dni pracy zdalnej i wysokość dodatku z pasków wynagrodzeń, więc pracownik nie musi wpisywać ich oddzielnie w zeznaniu podatkowym.
Ergonomiczne meble tylko dla domowego biura
Koszty ergonomicznych mebli, np. krzesła biurowego czy biurka, można odliczyć do 300 euro. Warunkiem jest, że w mieszkaniu istnieje zorganizowane stanowisko pracy i odbyto co najmniej 26 dni pracy zdalnej w roku. Wydatki na 2025 rok należy podać w całości.
Jeżeli kwota przekracza 300 euro, system automatycznie przenosi nadwyżkę na 2026 rok, jeśli w tym roku pracownik również przepracuje co najmniej 26 dni zdalnie. System nie wpisuje już nadwyżek z 2024 roku, ponieważ przeniósł je automatycznie.
Co można odliczyć?
Zwrot podatku można odzyskać w ciągu pięciu lat. Dla roku 2020 termin kończy się 31 grudnia 2025. Rozliczenie opłaca się szczególnie osobom, które były częściowo bezrobotne lub miały wysokie koszty odliczane od podatku.
Można odliczyć m.in.:
- Werbungskosten, czyli koszty uzyskania przychodu – szkolenia, kursy, przekwalifikowania,
- wydatki specjalne – darowizny, dobrowolne ubezpieczenie emerytalne, koszty doradztwa podatkowego,
- wydatki nadzwyczajne – koszty leczenia przekraczające kwotę własną, wydatki związane z niepełnosprawnością, straty w wyniku katastrof, koszty edukacji dzieci poza miejscem zamieszkania.
Dodatkowo można skorzystać z różnych ulg, np. ulgi na utrzymanie (niem. Unterhaltsabsetzbetrag, czy rodzinnego bonusu Plus.
Ekspertka BDO podkreśla, że wydatki muszą zostać faktycznie poniesione do 31 grudnia 2025, aby mogły być uwzględnione w rozliczeniu 2025.
Kiedy zwrot jest obowiązkowy?
Obowiązkowe wypełnienie formularza o zwrot podatku dotyczy osób, których roczny dochód do opodatkowania w 2025 przekroczy 14 448 euro, a dodatkowo osiągnęły inne dochody powyżej 730 euro.
Rozliczenie obowiązuje również osoby, które w roku kalendarzowym miały co najmniej dwa równoczesne dochody opodatkowane podatkiem dochodowym.
Obowiązek powstaje także, gdy w 2025 roku pracownik otrzymał ponad 1 000 euro premii pracowniczych. Także w przypadku otrzymania łącznie ponad 3 000 euro zwolnionych z podatku premii i udziału w zyskach od kilku pracodawców.
Automatyczny zwrot dzięki rozliczeniu bez wniosku
Jeżeli podatnicy nie złożą rozliczenia pracowniczego za poprzedni rok do 30 czerwca i uzyskali wyłącznie dochody podlegające podatkowi, urząd skarbowy przeprowadzi tzw. rozliczenie automatyczne bez wniosku (niem. antragslose Arbeitnehmerveranlagung).
Po dwóch latach nadpłacony podatek zostanie automatycznie zwrócony, jeśli do tego czasu nie zostanie złożone dobrowolne rozliczenie – dla roku 2023 termin upływa 31 grudnia 2025.
Zasada ta dotyczy także przypadków, gdy w rzeczywistości rozliczenie byłoby obowiązkowe.
Źródło: oe24
Zdjęcie: freepik
