Czym jest Lohnsteuer?
W Austrii „Lohnsteuer” płacą pracownicy i emeryci. Z kolei „Einkommenssteuer” to podatek, który muszą płacić osoby samozatrudnione. Stawka podatku jest jednak taka sama w obu przypadkach.
Zasadniczo pracownicy, którzy mają swoje miejsce zamieszkania lub pobytu w Austrii, podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Podatek od wynagrodzeń płacisz automatycznie, a Twój pracodawca odprowadza go bezpośrednio do urzędu skarbowego w Twoim imieniu.
Kiedy należy zacząć płacić podatek dochodowy w Austrii?
Istnieje próg wynagrodzeń, do którego dochody nie są opodatkowane. W 2025 r. roczny dochód w wysokości do 13 308 euro jest zwolniony z podatku. Oznacza to, że możesz zarabiać pieniądze do tej kwoty bez płacenia podatku. Na przykład nie musisz płacić podatku od tzw. marginalnego zatrudnienia. Marginalny próg zarobków (niem. Geringfügigkeitsgrenze) w 2025 r. w Austrii wynosi 551,10 euro miesięcznie. Jednak każdy dochód – nawet w ramach ulgi podatkowej – musisz zgłosić do urzędu skarbowego!
Jak obliczyć Lohnsteuer?
Jeśli Twój dochód przekroczy kwotę wolną od podatku (niem. Freibetrag), co jest bardzo prawdopodobne, automatycznie będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy. W Austrii obowiązuje jednak wystopniowany Lohnsteuer. To oznacza, że w zależności od wysokości dochodu stosuje się inną stawkę podatkową. Wynosi ona od 20% do maksymalnie 55% dochodu brutto.
Ponadto jedna stawka podatku nie może być stosowana do całego wynagrodzenia. Ze względu na stopniowanie, tylko ta część wynagrodzenia, która przekracza określony próg wynagrodzenia, podlega odpowiedniej stawce podatkowej. Brzmi to skomplikowanie – ale jest korzystne dla Ciebie jako pracownika. Dlatego teraz wyjaśnimy bardziej szczegółowo, jak obliczyć podatek dochodowy.
Obliczanie podatku dochodowego w Austrii – tak to działa
Skala Lohnsteuer działa w następujący sposób: Twoje wynagrodzenie do kwoty wolnej od podatku od wynagrodzeń w wysokości 13 308 euro nie podlega opodatkowaniu. Powyżej tej kwoty, do rocznego wynagrodzenia w wysokości 21 617 euro, należny jest podatek od wynagrodzeń w wysokości 20%. W przypadku wynagrodzenia między 21 617 euro a 35 836 euro płacisz 30% podatku dochodowego – i tak dalej.
Ta forma naliczania Lohnsteuer gwarantuje, że nigdy nie będziesz w gorszej sytuacji niż wcześniej, nawet jeśli otrzymasz podwyżkę wynagrodzenia i znajdziesz się w wyższym przedziale podatkowym. W końcu tylko część wynagrodzenia, która przekracza dany próg, jest opodatkowana wyższą stawką.
Tabela dot. podatku dochodowego w 2025 roku
Lohnsteuer podlega corocznym korektom. W niektórych przypadkach stawki ulegają zmianie, a przedziały podatkowe dostosowuje się do inflacji. Poniższe stawki podatkowe mają zastosowanie do podatku od wynagrodzeń w 2025 roku:
| Przedział stawek: Dochód w euro/rok | Stawka podatku dochodowego 2025 |
| do 13 308 | 0% |
| od 13 309 do 21 617 | 20% |
| od 21 618 do 35 836 | 30% |
| od 35 837 do 69 166 | 40% |
| od 69 167 do 103 072 | 48% |
| od 103 072 do 1 000 000 | 50% |
| powyżej 1 000 000 | 55% |
Przykład obliczania podatku od wynagrodzenia
Na przykład, przy wynagrodzeniu w wysokości 30 000 euro rocznie, NIE płacisz 30% podatku dochodowego od całej kwoty. Zamiast tego należne są następujące kwoty podatku od wynagrodzenia:
- 0% od pierwszych 13 308 euro wynagrodzenia,
- 20% od kolejnych 8 309 euro wynagrodzenia
- i 30% od pozostałej kwoty 8 383 euro wynagrodzenia.
Kto musi obliczać podatek dochodowy w Austrii?
Jako pracownik niekoniecznie musisz wiedzieć, ile podatku dochodowego płacisz. I tak pracodawca przekazuje go do urzędu skarbowego. Jednak wielu pracowników nadal jest zainteresowanych tym, ile Lohnsteuer płacą. Może to również pomóc w negocjacjach płacowych lub podczas poszukiwania pracy, aby wiedzieć z wyprzedzeniem, ile zostanie ci jako wynagrodzenie netto.
Obliczanie podatku od wynagrodzeń jest jednak szczególnie ważne, jeśli otrzymujesz dwie pensje: na przykład, jeśli masz dwie prace w niepełnym wymiarze godzin w Austrii. W takim przypadku pracodawcy nie będą w stanie zapłacić pełnej kwoty podatku dochodowego w każdym przypadku, ponieważ nie znają całkowitego wynagrodzenia. Wtedy ważne jest, aby obliczyć Lohnsteuer i odłożyć wystarczającą ilość pieniędzy: Prawdopodobnie będziesz musiał zapłacić zaległy podatek w następnym roku. W każdym przypadku powinieneś dokonać corocznego wyrównania w formie rozliczenia podatku pracowniczego. W ten sposób możesz spróbować nieco zmniejszyć swoje obciążenie podatkowe.
Źródło:heute
