Що за регулювання для малих підприємців у Німеччині? Як і де Ви повинні повідомити про своє бажання скористатися ним?
Під час реєстрації підприємницької діяльності в Німеччині співробітник органу управління працею направляє відповідну інформацію до податкової. Податкова, у свою чергу, розроблює усі необхідні документи, що стосуються податків. І саме на цьому етапі, підприємець, вперше натикається на питання, пов’язані з врегулюванням для малих підприємців у сфері ПДВ і можливих зобов’язань з реєстрації в якості платника ПДВ. Регулювання для дрібних підприємців має багато переваг, проте деякі його правила можуть виявитися досить складними.
Хто з податкової точки зору вважається дрібним підприємцем (так званий Kleinunternehmer в Німеччині)?
Підприємці можуть оподатковуватися як дрібні підприємці, якщо досягнутий ними оборот разом зі сплаченим ПДВ не перевищив 22 000 Євро за минулий рік, а його очікувана сума в поточному році не перевищить 50 000 Євро. Щоб бути визнаним податковим органом дрібним підприємцем, необхідно одночасно виконати обидві перераховані вище умови.
Практична порада
До кінця 2019 року встановлений для малих підприємців ліміт обороту становив 17 500 Євро. Однак завдяки так званому III закону Про обмеження бюрократії (Bürokratienentlastungsgesetz) він був підвищений до 22 000 Євро. Тому, якщо ваш оборот за 2019 рік не перевищив 22 000 Євро, в 2020 році Ви можете скористатися регулюванням для дрібних підприємців відповідно до §19 Закону.
При визначенні ліміту в 22 000 або 50 000 Євро слід звернути особливу увагу на наступне:
– Ліміт оборотів встановлюється за допомогою касового апарату (ist-Besteuerung)
– Ліміт обороту 50 000 Євро
Якщо торішній оборот відповідно до §19 Закону не перевищив 22 000 Євро, підприємець повинен представити податковій службі достовірну, оціночну вартість обороту, який повинен бути отриманий в поточному році. Якщо, за оцінками, він не перевищує 50 000 Євро, ніщо не заважає застосовувати регулювання для дрібних підприємців.
Практична порада
Навіть якщо згодом виявиться, що через появу великого будівельного замовлення оборот в кінцевому підсумку склав не 50 000, а 70 000 Євро, застосування регулювання для дрібних підприємців не буде скасовано заднім числом, так як таке збільшення обороту було неможливо передбачити на початку року.
– Ліміт обороту в рік початку діяльності
Якщо підприємець почне свою господарську діяльність протягом року, він не зможе представити податковій службі оборот попередніх років. Через це, в даному випадку, застосовуються наступні рекомендації: Оборот на рік початку бізнесу може скласти до 22 000 євро.
– На момент початку підприємницької діяльності проводиться оцінка обороту протягом 12 місяців (§19 пункт 3,4).
– Трейдери з великими коливаннями обороту
Якщо оборот малого підприємця сильно коливається і протягом року легко перевищить ліміт в 22 000 Євро, на пільговий тариф з боку податкової інспекції розраховувати не доводиться. Потім буде скасовано регулювання для дрібних підприємців ще на один рік, і необхідно буде застосовувати регулярне оподаткування.
Чи можна добровільно відмовитися від регулювання для дрібних підприємців? Як довго будуть застосовуватися загальні правила оподаткування?
Якщо, незважаючи на не перевищення ліміту обороту, підприємець відмовляється від регулювання для дрібних підприємців, це рішення залишається обов’язковим протягом п’яти років. Можливі наступні варіанти:
– Відставка від самого початку
– Відставка через роки
Якщо протягом багатьох років ваш оборот не перевищував 22 000 Євро, і Ви постійно користуєтеся врегулюванням для дрібних підприємців, Ви можете повернутися до стандартного оподаткування.
Що робити представнику малого бізнесу у випадку перевищення ліміту обороту?
Якщо Ві маєте статус малого підприємця і в минулому році Ви перевищили ліміт обороту в 22 000 Євро, з 1 січня поточного року Ви повинні почати виставляти ПДВ.
