Każdy pracodawca powinien odpowiednio wcześnie zapoznać się z wchodzącymi w życie nowymi uregulowaniami, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek w zakresie kosztów osobowych. Poniżej przegląd najważniejszych zmian dotyczących kwestii ubezpieczeń społecznych oraz podatku od wynagrodzenia.

Wszystkie górne granice wymiaru składek wzrosną z dniem 1 stycznia 2021

Granice wymiaru składek to górne limity dochodów. Aż do momentu ich przekroczenia za podstawę obliczenia wysokości poszczególnych składek ubezpieczenia społecznego uznawana jest wysokość wynagrodzenia brutto pracownika. Ta część wynagrodzenia, która przekracza granicę wymiaru składki, nie podlega już oskładkowaniu. W przypadku ubezpieczenia zdrowotnego (Krankenversicherung) oraz ubezpieczenia pielęgnacyjnego (Pflegeversicherung) na obszarze całych Niemiec obowiązuje jednolita granica wymiaru składki. Odpowiada ona szczególnej górnej granicy rocznej wysokości dochodów. Z kolei granica wymiaru składki dla ubezpieczenia emerytalnego (Rentenversicherung) oraz ubezpieczenia na wypadek bezrobocia (Arbeitslosenversicherung) jest zróżnicowana w tzw. starych i nowych landach. Wraz z początkiem 2021 roku wzrosną wszystkie górne granice wymiaru składek, to znaczy: jednolita górna granica wymiaru składki dla ubezpieczenia zdrowotnego oraz pielęgnacyjnego, górna granica wymiaru składki dla ubezpieczenia emerytalnego oraz ubezpieczenia na wypadek bezrobocia, której wysokość jest zróżnicowana w zachodniej i wschodniej części Niemiec.

Górne granice wymiaru składek w ubezpieczeniu społecznym na 2021 rok

Przeliczniki na 2021 rok (w nawiasach podano wartości obowiązujące w 2020 roku)

Nieprzestrzeganie wzrastających granic wymiaru składek może okazać się kosztowne

Jeśli pracodawca przegapi wzrost górnych granic wymiaru składek lub aktualizacja oprogramowania księgowego nie nastąpi na czas, zostaną odprowadzone zbyt małe składki za osoby osiągające najwyższe zarobki. Najpóźniej po najbliższej kontroli niemieckiego urzędu skarbowego w przedsiębiorstwie może więc pojawić się konieczność dokonania znacznej dopłaty składek.

Wzrost górnej granicy rocznej wysokości dochodów – wyższa poprzeczka dla osób chcących wybrać prywatne ubezpieczenie zdrowotne w Niemczech

Aktualne górne granice rocznej wysokości dochodów są niezbędne dla zweryfikowania obowiązku ubezpieczeniowego pracowników oraz ewentualnie pracodawcy, jeśli on także jest objęty obowiązkiem ubezpieczeniowym. Przede wszystkim odgrywają one istotną rolę w następujących przypadkach:

• Zatrudnianie nowych pracowników
  Gdy ustalasz wysokość wynagrodzenia z nowo zatrudnianą osobą, od razu musisz umieć oszacować, czy będzie ona podlegać obowiązkowi ubezpieczeń, czy będzie z niego zwolniona. Osoby dopiero wkraczające na rynek pracy mogą też oczekiwać od Ciebie krótkiego wprowadzenia w tym zakresie.
• Przełom roku
  Od 1 stycznia 2021 pracownicy nie podlegają ustawowemu ubezpieczeniu zdrowotnemu, jeśli ich stały dochód w 2019 roku przekroczył górną granicę rocznej wysokości dochodów na 2020 rok, a przewidywany roczny dochód w 2021 roku wykracza poza podniesioną górną granicę rocznej wysokości dochodów, obowiązującą w nadchodzącym roku.

Elektroniczne potwierdzenie członkostwa w kasie chorych

Przy zatrudnianiu nowych osób lub w przypadku zmiany kasy chorych przez pracownika pracodawca potrzebuje potwierdzenia członkostwa z nowej kasy chorych. Dotychczas było ono wystawiane w formie papierowej. Od 1 stycznia 2021 pracodawcy będą otrzymywać elektroniczne potwierdzenie członkostwa bezpośrednio od danego ubezpieczyciela. Ponieważ dla działu kadr i płac istotna jest jedynie informacja, iż pracownik podał właściwą kasę chorych, takie potwierdzenie z zakładu ubezpieczeń będzie całkowicie wystarczające. Papierowe zaświadczenie okaże się więc zbędne.

Niektóre kwoty wolne od podatku w Niemczech wzrosną z dniem 1 stycznia 2021

29 lipca 2020 rząd federalny przyjął projekt drugiej ustawy mającej na celu odciążenie finansowe rodzin (Famielienentlastungsgesetz). Od 1 stycznia 2021 świadczenie Kindergeld ma wzrosnąć o 15 euro. Poza tym na kolejny rok planowane jest podniesienie kwoty wolnej ze względu na posiadanie dzieci (Kinderfreibetrag) oraz zwiększenie odliczenia kosztów kształcenia i opieki nad dzieckiem (Betreuungsfreibetrag).
Planowane jest także podwyższenie podstawowej kwoty wolnej od podatku:

Partnerem artykułu jest firma Smuda Consulting