Oczywiście gdybyśmy mieli napisać o wszystkich sprawach, na które należałoby zwrócić uwagę, musiałoby się to wiązać z publikacją obszernego poradnika. W poniższym, krótkim tekście skupimy się na tym, na czym się znamy najlepiej. Poniżej pięć najistotniejszych kwestii dotyczących podatków (w tym dochodów) i świadczeń.

Zmiana nr 1. Likwidacja (ogranicznie) ulgi abolicyjnej

Osoby pracujące za granicą (nie tylko w Niemczech) najbardziej niepokoją się przyszłoroczną likwidacją ulgi abolicyjnej w Polsce. Likwidacja wspomnianej ulgi wiele osób „uderzy po kieszeni”, ponieważ od dochodu wypracowanego za granicą zapłacą one podatek w Polsce (oczywiście odliczając podatek zapłacony za granicą). Wielu zatrudnionych w Niemczech pyta nas, czy od uzyskanych w Niemczech dochodów będą musieli teraz zapłacić podatek w Polsce. Zatrudnionych w Niemczech spieszymy uspokoić. Nie dotknie ich konieczność zapłaty podatku wynikającego z likwidacji ulgi abolicyjnej w Polsce. Dlaczego? Ponieważ Polska z każdym z państw ma podpisane różne umowy dotyczące unikania podwójnego opodatkowania z zastosowaniem dwóch różnych metod:

Metoda wyłączenia z progresją

Ta metoda nie powoduje konieczności opodatkowania w Polsce dochodów osiągniętych za granicą. W tym wypadku dochody zagraniczne powinny być wykazane w Polsce tylko po to, by od dochodów osiągniętych w Polsce ustalić odpowiednią stawkę podatkową. Taka umowa zawarta jest właśnie z Niemcami. Stąd zatrudnieni w Niemczech są zobowiązani wykazać swoje dochody z Niemiec w rocznym zeznaniu podatkowym jedynie po to, by ustalić stawkę podatkową od dochodów uzyskanych w Polsce.

Metoda zaliczenia proporcjonalnego

Ta metoda wymaga do podatnika pracującego poza krajem opodatkowania dochodów osiągniętych za granicą w Polsce z możliwością odliczenia podatku zapłaconego już za granicą. Jeżeli więc podatek zapłacony za granicą jest mniejszy od tego wyliczonego w Polsce, zaistnieje tu konieczność dopłaty różnicy podatku. Co ważne, wszelkie zwroty podatku po rozliczeniu za granicą niosą za sobą konieczność dopłaty podatku w Polsce.

Wobec tego, co wskazaliśmy powyżej, mimo likwidacji ulgi abolicyjnej pracujący w Niemczech nie zapłacą dodatkowego podatku w Polsce. Niestety osoby pracujące w Austrii będą musiały od 2021 roku, liczyć się z koniecznością dopłaty podatku w Polsce. Oczywiście taki podatek trzeba będzie zapłacić dopiero po zakończeniu roku podatkowego 2021. Wówczas do końca kwietnia 2022 roku trzeba będzie rozliczyć swój dochód na nowych zasadach.

Zmiana nr 2. Zwolnienie z dodatku solidarnościowego

Od nowego roku większość osób płacących podatki w Niemczech wspomnianego dodatku nie zapłaci. Jest to spowodowane wzrostem kwoty (Freigrenze), która całkowicie zwolni z płacenia dodatku solidarnościowego:

• osoby samotne, których podatek dochodowy w skali roku nie przekroczy kwoty 16 956 €
• małżeństwa, których podatek dochodowy w skali roku nie przekroczy kwoty 33 913 €.

Stąd pracujący w Niemczech, przyzwyczajeni, że prawie od 30 lat mają potrącany dodatek solidarnościowy od osiągniętego wynagrodzenia, w przyszłym roku już go nie zapłacą.

Zmiana nr 3. Większy ryczałt za dojazdy do pracy

Od 1.01.2021 wzrośnie ryczałt na dojazdy do pracy. Osoby, których praca oddalona jest do 20 km od miejsca zamieszkania, nie odczują zmiany, ponieważ obowiązuje ona dopiero od 21 km. Zdawałoby się, że ryczałt wzrasta niewiele, bo jedynie o 5 eurocentów za kilometr. Jednak w skali roku może to dać sporą sumę. Przy założeniu, że pracownik dojeżdża 210 dni do pracy odległej o 35 km, koszty dojazdu powiększą się o 160 € (w porównaniu z rokiem 2020).

Pamiętajmy jednak, że niniejsza zmiana obowiązuje dopiero od 1.01.2021 i będzie miała znaczenie przy rozliczeniu roku 2021 – w roku 2022. Oczywiście wspomniany ryczałt – jak do tej pory – będzie można odliczyć tylko w jedną stronę. Wyżej wymienione stawki mają obowiązywać do końca roku 2023. W roku 2024 od 21. kilometra, za każdy przejechany kilometr odliczymy już 38 eurocentów.

Zmiana nr 4. Wyższy Kindergeld (i dodatek Kinderbonus) w 2021 roku

Osoby pobierające rodzinne z Niemiec od stycznia powinny spodziewać się świadczenia Kindergeld większego o 15 € na dziecko. W ujęciu miesięcznym będzie można się spodziewać przelewów w wysokości:

• 219 € – na pierwsze i drugie dziecko
• 225 € – na trzecie dziecko
• 250 € – na czwarte i każde następne dziecko

Pamiętajmy jednak, że osoby, które pobierają świadczenie 500+ w Polsce, dostaną Kindergeld pomniejszony o wspomniany tu zasiłek. Przy tej okazji warto wspomnieć, że okres zasiłkowy 500+ zmienia się od przyszłego roku i rodzice, którzy nadal będą chcieli pobierać wspomniane świadczenie, powinni o nie zawnioskować wcześniej. Wnioski w formie elektronicznej będzie można składać już od lutego przyszłego roku. Prawo do świadczenia będzie ustalane teraz za okres od 1 czerwca do 31 maja roku kolejnego. Mimo wynalezienia szczepionki na covid wszystko wskazuje na to, że pandemia również przynajmniej w pierwszej połowie przyszłego roku nas nie opuści. Wiele osób pyta nas, czy podobnie jak w mijającym roku Familienkasse również w roku przyszłym planuje wypłacać Kinderbonus. Niestety, miał on charakter jednorazowy. Na razie nie ma na ten temat żadnych oficjalnych informacji, ale wszystko wskazuje na to, że w przyszłym roku takiego bonusu nie będzie.

Zmiana nr 5. Wzrost płacy minimalnej

W przyszłym roku w Niemczech ponownie wzrośnie zarówno kwota wolna od podatku, jak i płaca minimalna. Zakładamy oczywiście, że wszyscy zainteresowani zdążyli się już w tej kwestii zorientować, ale na wszelki wypadek podajemy nowe godzinowe stawki płacy minimalnej brutto:
· od 01.01.2021 r. będzie to 9,50 €,
· od 01.07.2021 r. będzie to 9,60 €.
Jednak wzrosty nie kończą się w 2021 roku. Dalszy wzrost jest przewidywany:
· od 01.01.2022 r. będzie to 9,82 €,
· od 01.07.2022 r. będzie to 10,45 €.

Powinniśmy jednak pamiętać, że niniejsze stawki płacy minimalnej nie dotyczą wszystkich branż. Opisane wyżej to tylko wybrane zmiany, a będzie ich oczywiście znacznie więcej. Niestety, jak łatwo się domyślić, nie wszystkie będą korzystne. Mimo wszystko chcielibyśmy życzyć Państwu, żeby nadchodzący rok był lepszy od tego, który właśnie odchodzi.