Za Midijob uważa się pracę, której wynagrodzenie wynosi więcej niż 538 euro, ale mniej niż 2000 euro. Midijob jest zwolniony z podatku tylko pod pewnymi warunkami, z korzyściami wynikającymi ze składek na ubezpieczenie społeczne, jeśli taka praca ta jest jedyną danego pracownika.
Ważne:
Praca w niepełnym wymiarze godzin w ramach Midijob to praca objęta ubezpieczeniem społecznym, za którą odpowiedzialne są kasy chorych, a nie Federalna Centrala ds. Minijob.
Obszar przejściowy, a Midijob w Niemczech
Jeśli praca w wymiarze Midijob jest dla Ciebie jedyną pracą, możesz skorzystać z obniżonych składek na ubezpieczenie społeczne w Niemczech. Specjalna formuła zapewnia stosunkowo dużą redukcję składek w dolnej części obszaru przejściowego, jakim jest Midijob, podczas gdy składki w górnej części obszaru przejściowego stopniowo dostosowują się do ogólnych stawek składek. Oznacza to, że wraz ze wzrostem zarobków brutto, stawka składek na ubezpieczenie społeczne w pracy Midijob wzrasta stopniowo, a przy dochodach w wysokości 2000 euro osiąga normalny poziom. Ale o to dba pracodawca.
Pracownicy, którzy są już zatrudnieni w ramach systemu ubezpieczeń społecznych i dla których praca na zasadach Midijob jest drugą pracą, nie będą mogli korzystać z obszaru przejściowego. Oznacza to, że muszą zapłacić pełne składki na ubezpieczenie społeczne, a ponadto ich wynagrodzenie z pracy na zasadach Midijob jest opodatkowane zgodnie z klasą podatkową VI.
Kiedy praca na Midijob jest wolna od podatku?
Jeśli praca w ramach Midijob w Niemczech jest Twoim pierwszym zajęciem, możesz użyć swojej „normalnej” klasy podatkowej w zeznaniu podatkowym. Dzięki klasie podatkowej III Twoja praca Midijob jest nawet zwolniona z podatku. Nawet w klasach podatkowych I, II lub IV nie musisz płacić podatku od wynagrodzeń, lub płacisz go bardzo mało.
Jeśli jednak masz klasę podatkową V lub VI, zawsze będziesz musiał zapłacić podatek od wynagrodzenia za pracę na zasadach Midijob.
Lohnsteuer, czyli ile podatku od wynagrodzenia należy odprowadzić przy Midijob?
Poniższa tabela zapewni Ci stosunkowo dobre rozeznanie. Jako źródło posłużył kalkulator podatku dochodowego i płacowego Federalnego Ministerstwa Finansów (stan na grudzień 2023 r.).
| Ile trzeba odprowadzić podatku Lohnsteuer w ramach Midijob | ||
| Miesięczne wynagrodzenie brutto | klasa podatkowa I i IV | klasa podatkowa II |
| 1000 euro | 0 euro | 0 euro |
| 1200 euro | 0 euro | 0 euro |
| 1300 euro | 1,16 euro | 0 euro |
| 1400 euro | 14,66 euro | 0 euro |
| 1500 euro | 30,33 euro | 0 euro |
| 1600 euro | 48,00 euro | 0 euro |
| 1700 euro | 67,58 euro | 1,91 euro |
| 1800 euro | 89,00 euro | 15,91 euro |
| 1900 euro | 109,41 euro | 30,50 euro |
| 2000 euro | 129,66 euro | 46,41 euro |
Przykładowych obliczeń dokonano bez uwzględnienia ewentualnych dodatkowych wynagrodzeń, czy składek. Dla klas podatkowych I i IV policzono bez uwzględnienia kwoty ulgi na dziecko, dla klasy podatkowej II z kwotą ulgi na dziecko 1,0.
Co w przypadku kilku etatów na Minijob lub kombinacji Minijob + Midijob?
Ciekawie dzieje się w przypadku pracy na kilku drobnych etatach (tzw. Minijob), lub w ramach jednego Minijob oraz jednego Midijob. Jeśli zarobisz łącznie ponad 538 euro, wszystkie miejsca pracy będą objęte ubezpieczeniem – a więc nie będzie już Minijob.
Musisz również złożyć zeznanie podatkowe. Jeśli pomimo kilku prac nie zarabiasz więcej niż 2000 euro, nadal będziesz objęty obszarem przejściowym dotyczącym składek na ubezpieczenie społeczne.
