1. Czy urząd zorientuje się, jeżeli jakieś dochody nie zostaną ujęte w zeznaniu?
Powyższe pytanie słyszymy niestety bardzo często. W przypadku zatajenia dochodów lub świadczeń z Niemiec Finanzamt, czyli niemiecki urząd skarbowy, na pewno się zorientuje, gdyż wszystkie dochody (z pracy i emerytury) i świadczenia są mu znane. Nieco inaczej wygląda sprawa w przypadku działalności gospodarczej. Dochody i świadczenia uzyskane w innych krajach nie będą znane. Na razie urząd nie ma wiedzy na ich temat, jednak cały czas trwają prace nad integracją systemów i na pewno w przyszłości dochody osiągnięte za granicą Niemiec nie będą już tajemnicą.
2. Czy aby odpisać koszty, należy mieć ich potwierdzenia?
Na to pytanie można odpowiedzieć dwojako. Po pierwsze – oficjalnie: na wszystkie koszty ujęte w zeznaniu podatkowym podatnik powinien mieć dokumenty, które pozwolą na ich udokumentowanie. Oczywiście praktyka często odbiega od teorii i nierzadko nawet nie mając potwierdzeń kosztów, udaje się je odpisać. Wszystko będzie zależało od wysokości tych kosztów. Im wyższe, tym większe jest prawdopodobieństwo, że urząd zechce je zweryfikować. Na celowniku od lat są koszty związane z podwójnym gospodarstwem, gdyż ich uwzględnienie w zeznaniu nierzadko bardzo pokaźnie zwiększa zwrot. Są jednak urzędy, które nie będą chciały sprawdzać tych kosztów i odliczą je bez weryfikacji. Z powyższego wynika, że nawet mimo zagubienia rachunków i innych dokumentów warto próbować odpisywać koszty w deklaracji podatkowej.
Informacja, która może się przydać: Jeżeli podatnik nie ma dowodów poniesienia kosztów, powinien postarać się o to, aby poniesione wydatki były jak najbardziej wiarygodne dla fiskusa. Pomagają tu listy ze szczegółami poniesionych wydatków. Koszty powinny być rozpisane ze względu na rodzaj wydatku, kwoty i daty.
3. Jakie konsekwencje poniesie podatnik, jeżeli na wezwanie urzędu nie przedłoży potwierdzeń kosztów?
Gdy urząd skarbowy zechce sprawdzić, czy ujęte w zeznaniu koszty miały miejsce, może wystosować pismo w tej sprawie. Odpowiadając na pismo, w przypadku braku dokumentów trzeba napisać zgodnie z prawdą, że z takich a takich przyczyn nie jesteśmy w stanie ich dostarczyć. Urząd więc je odrzuci. Następstwem tego będzie decyzja przyznająca mniejszy niż oczekiwany zwrot. Nie będzie również możliwości, aby zasadnie się odwołać. Żadnych innych konsekwencji poza mniejszym niż oczekiwanym zwrotem nie ma.
4. Czy to prawda, że nie ma sensu przejmować się rachunkami, jeżeli ich kwota nie przekracza 1000 euro?
Od wielu lat w Republice Federalnej Niemiec obowiązuje ryczałtowa kwota kosztów uzyskania przychodu, która wynosi 1000 euro. Jeżeli zatem koszty, które mają zostać ujęte w zeznaniu, nie przekraczają w sumie wymienionego ryczałtu, i tak zostanie on uwzględniony w deklaracji podatkowej.
5. Czy w zeznaniu koniecznie muszę ująć dochody z Polski?
O tym pisaliśmy już na początku tego tekstu, jednak powtórzymy, aby to podkreślić. Dochody uzyskane w Polsce, a także w innych krajach należy koniecznie wykazać w deklaracji podatkowej. Niezbędny do tego celu będzie specjalny druk, zwany zaświadczeniem UE/EOG (w języku niemieckim to Bescheinigung EU/EWR). Druk należy (w przypadku dochodów z Polski) potwierdzić we właściwym urzędzie skarbowym w Polsce. Zanim jednak skarbówka potwierdzi wspomniany dokument, trzeba koniecznie rozliczyć się w Polsce, wykazując dochody z Niemiec. Jeżeli podatnik uzyskał dochody z zagranicy, nie będzie to PIT-37. W tym wypadku właściwy będzie PIT-36 z załącznikiem ZG. Ważne: Rozliczając się w Republice Federalnej Niemiec, nie tylko wszystkie dochody opodatkowane podatkiem dochodowym (z pracy, prowadzonej działalności gospodarczej czy emerytury) należy wykazać w deklaracji podatkowej. Również otrzymane świadczenia, jak na przykład zasiłek dla bezrobotnych, zasiłek chorobowy, zasiłek macierzyński itp. powinny się tu znaleźć.
6. Jakie zaświadczenia pracodawcy będą pomocne w rozliczeniu?
W niektórych sytuacjach przed wysłaniem zeznania podatkowego do urzędu należałoby zadbać o zaświadczenia pracodawcy, które mogą wpłynąć na wynik rozliczenia. Będzie to miało miejsce na przykład w sytuacji, gdy pracownik jest delegowany z Polski do pracy w Republice Federalnej Niemiec. W takim wypadku zazwyczaj składki na ubezpieczenia są odprowadzone w Polsce. Jeżeli zatem na otrzymanym od pracodawcy odpowiedniku PIT-11 czyli Lohnsteuerbescheinigung w punktach 22, 23, 25, 26 i 27 nie widnieje żadna kwota, to warto wystąpić do pracodawcy o zaświadczenie potwierdzające wysokość składek na ubezpieczenia odprowadzone w Polsce. Znając ich wysokość, możemy ująć je w deklaracji podatkowej. W zależności od charakteru pracy/stanowiska pracodawca może wypłacać wolne od podatku świadczenia na przykład z tytułu diet/delegacji, prowadzenia podwójnego gospodarstwa czy dojazdów do pracy. Na Lohnsteuerbescheinigung są to pozycje: 17, 20 i 21. W razie gdyby w wymienionych pozycjach znajdowały się wysokie kwoty, trzeba poprosić pracodawcę o to, aby wypisał odpowiednie zaświadczenia, które wypłacone kwoty uzasadnią. W innym wypadku ich zasadność może zostać zakwestionowana i zostaną opodatkowane. Mając to na uwadze, osoby, które spodziewają się zwrotu nadpłaty podatkowej, powinny także pamiętać, że złożenie zeznania podatkowego przed „sezonem podatkowym”, czyli przed początkiem marca, powinno oznaczać szybsze opracowanie zeznania przez urząd i szybszy przelew zwrotu na konto.
