Kto i co podlega zgłoszeniu?

Zgodnie z § 11 federalnej ustawy o stosunkach gospodarczych z zagranicą (niem. Außenwirtschaftsgesetz), a w kontekście §§ 67, oraz z dalszym rozporządzeniem o stosunkach gospodarczych z zagranicą (niem. Außenwirtschaftsverordnung) rezydenci (osoby prawne i fizyczne zameldowane w Niemczech) mają obowiązek zgłoszenia płatności powyżej 12 500 euro lub jej równowartości, którą otrzymają od cudzoziemców (osoby prawne i fizyczne zameldowane za granicą) lub na ich rachunek od rezydentów, lub które przekazują cudzoziemcom na ich rachunek na rzecz rezydentów (płatności wychodzące). Limit zwolnienia z obowiązku zgłaszania w wysokości 12 500 euro przy ustalaniu obrotu nie obowiązuje w załącznikach formularza Z8, Z11, Z12 i Z14.

Kim jest rezydent i cudzoziemiec w myśl niemieckiego prawa (niem. Außenwirtschaftsverordnung)?

Powyższe określenia nie odnoszą się do obywatelstwa, lecz siedziby przedsiębiorstwa bądź miejsca zamieszkania, lub miejsca pobytu osoby prywatnej. Tym samym obywatel Republiki Federalnej Niemiec mieszkający ponad rok za granicą uznany jest za cudzoziemca, natomiast osoba z zagranicznym obywatelstwem przebywająca w Niemczech ponad rok – jako rezydent.

Co jest rozumiane pod hasłem „płatności”?

Jako płatności zaliczane są: przelewy, transakcje gotówkowe, płatności z poleceniem zapłaty, czeki oraz wniesienie przedmiotów i praw w poczet majątku przedsiębiorstwa, oddziału oraz siedzib zakładów. Ponadto do płatności zaliczane są także wyrównania i rozliczenia, które zasadniczo należy zgłosić w kwocie brutto.

Których transakcji transgranicznych nie trzeba zgłaszać?

Do transakcji niepodlegających obowiązkowi zgłoszenia, zaliczane są:

• przychody z eksportu
• płatności za import towarów
• wypłata i spłata kredytów i depozytów z wcześniej ustalonym okresem trwania do 12 miesięcy oraz długoterminowe transakcje kredytowe instytucji finansowych z zagranicą.

Czy przelewy środków na rachunki trzeba zgłosić?

Zgodnie z §§ 67 oraz dalszym rozporządzeniem o stosunkach gospodarczych z zagranicą (niem. Außenwirtschaftsverordnung) przelewów środków z krajowego konta na zagraniczne i odwrotnie nie trzeba zgłaszać. Należy mieć na uwadze, że płatności, które dokonywane są z zagranicznego konta na konto cudzoziemców lub przyjmowane na konto zagraniczne od cudzoziemców zgodnie z pozycją zabezpieczaną, należy zgłosić.

Czy zagraniczne płatności gotówką trzeba zgłosić?

Zgodnie z rozporządzeniem o stosunkach gospodarczych z zagranicą (niem. Außenwirtschaftsverordnung) nie trzeba zgłaszać płatności gotówkowych.

Jak dokonać zgłoszenia?

Zgłoszenia należy dokonać elektroniczne w niemieckim banku federalnym (niem. Deutsche Bundesbank). Dostępne są różne postępowania. Najłatwiejszym rozwiązaniem jest skorzystanie z ogólnodostępnego portalu meldunkowego statystyk (niem. Allgemeines Meldeportal Statistik AMS). Możliwe jest także elektroniczne dostarczenie zgłoszenia za pomocą ExtraNet.