Ten poradnik jest dla Ciebie, jeśli pracujesz w Niemczech, rozliczasz się w Klasie podatkowej – Steuerklasse I–VI i składasz zeznanie podatkowe (niem. die Steuererklärung) w urzędzie skarbowym (das Finanzamt). Pokażemy Ci krok po kroku jak obliczyć Pendlerpauschale, jakie są zasady Entfernungspauschale 2026 i na co uważać przy rozliczeniu.
Czym jest Pendlerpauschale i jak działa w 2026 roku?
Pendlerpauschale, inaczej die Entfernungspauschale, to ulga podatkowa zaliczana do Werbungskosten, czyli kosztów uzyskania przychodu. Nie dostajesz pieniędzy od pracodawcy. Obniżasz natomiast swój dochód do opodatkowania w niemieckim urzędzie skarbowym.
To oznacza jedno. Im wyższy dochód i im dłuższe dojazdy do pracy, tym większy efekt podatkowy. Ulga działa automatycznie w rocznym rozliczeniu, jeśli poprawnie ją wykażesz.
Bardzo ważna jest zasada „w jedną stronę”. Niemieckie prawo podatkowe liczy wyłącznie trasę z domu (niem. Wohnung) do miejsca pracy (niem. Arbeitsplatz). Powrót Cię nie interesuje. Dlatego mówimy o Entfernung,czyli odległości a nie o faktycznie przejechanych kilometrach.
Liczba dni pracy też ma znaczenie. Przy pełnym etacie i pięciodniowym tygodniu standard to 220–230 dni w roku. Możesz to udokumentować umową, zaświadczeniem od pracodawcy lub kalendarzem pracy. Urząd skarbowy może o to zapytać.
Aktualne stawki Pendlerpauschale w 2026 roku
W 2026 roku obowiązują dwie stawki, zależne od długości trasy. Prawo rozróżnia krótkie i długie dojazdy. Te zasady są kluczowe, jeśli interesuje Cię kilometrówka w Niemczech 2026 i realny zwrot za dojazdy do pracy Niemcy.
- Do 20 km: 0,30 euro za każdy kilometr
- Od 21 km: 0,38 euro za każdy kolejny kilometr
Ta wyższa stawka to tak zwana premia dla osób dojeżdżających z dalszych miejscowości. Obowiązuje zgodnie z ustawą do końca 2026 roku.
Przykład obliczeniowy:
Marek dojeżdża 45 km do pracy. Jego odliczenie w 2026 roku wygląda następująco:
| Dystans | Stawka | Kwota |
| 20 km | 0,30 € | 20 km x 0,30 = 6,00 € |
| 25 km | 0,38 € | 25 km x 0,38 = 9,50 € |
| Razem | 15,50 dziennie |
Razem za jeden dzień pracy Marek odlicza 15,50 euro jako Fahrtkosten, czyli koszty podróży. Przy 220 dniach pracy rocznie jego Pendlerpauschale wyniesie: 220 x 15,50€ = 3 410€
Dla osób dojeżdżających krótsze dystanse, np. 10 km, zwrot będzie mniejszy, ale nadal może znacząco obniżyć podatek, szczególnie jeśli przekroczysz kwotę bazową wydatków.
Historia stawek Pendlerpauschale – jak zmieniały się przepisy?
Zmiany stawek nie wzięły się znikąd. Państwo reagowało na inflację, rosnące ceny paliw oraz skutki pakietu klimatycznego. Koszty dojazdów rosły szybciej niż dochody, zwłaszcza poza dużymi miastami.
Dlatego od 2021 roku wprowadzono stopniowe podwyżki dla dłuższych tras. Miało to złagodzić skutki wzrostu cen energii i CO₂. W efekcie zasady zmieniały się kilka razy.
| Rok | Stawka do 20 km | Stawka od 21 km |
| Do 2020 | 0,30 € | 0,30 € |
| 2021 | 0,30 € | 0,35 € |
| 2022-2023 | 0,30 € | 0,38 € |
| 2024-2026 | 0,30 € | 0,38 € |
Na przykład w 2020 roku większość dojeżdżających płaciła z własnej kieszeni 30 centów za każdy kilometr, bez podwyższenia dla długich tras. Dziś, przy stawce 0,38 euro od 21 km, osoby dojeżdżające ponad 40 km mogą zaoszczędzić dodatkowe 148 euro rocznie przy pełnym etacie.
Środek transportu a zwrot podatku – co mówi prawo?
Rodzaj transportu wpływa na limity, ale nie na samą stawkę. Prawo niemieckie traktuje równo samochód, rower, pociąg i dojazdy piesze. Dlatego dojazdy rowerem czy komunikacją publiczną też się liczą.
Jeśli jedziesz prywatnym samochodem, nie obowiązuje żaden górny limit kwotowy. Możesz odliczać całość wynikającą z kilometrów i dni pracy. To ważne przy długich trasach.
Inaczej wygląda sytuacja przy transporcie publicznym, rowerze lub chodzeniu pieszo. Wtedy obowiązuje limit 4500 euro rocznie. Limit znika tylko wtedy, gdy udowodnisz wyższe koszty biletami lub fakturami.
Mitfahrgelegenheit, czyli carpooling często dotyczy Polaków pracujących w Niemczech. Każda osoba, także pasażer, może odliczyć ryczałt. Obowiązuje jednak limit 4500 euro, jeśli nie jesteś kierowcą.
Pendlerpauschale a podwójne gospodarstwo domowe
Podwójne gospodarstwo domowe (niem. doppelter Haushalt) oznacza, że masz mieszkanie blisko pracy oraz rodzinę w Polsce.
W takiej sytuacji możesz rozliczyć nie tylko codzienne dojazdy do pracy w Niemczech. Możesz też odliczyć zjazd do rodziny, czyli tak zwane Heimfahrten.
Prawo pozwala na jeden taki przejazd w tygodniu. Stosujesz te same stawki: 0,30 lub 0,38 euro za kilometr. Liczysz trasę w jedną stronę między Niemcami a Polską.
To zupełnie inna kategoria niż codzienny dojazd do pracy w Niemczech. Warto tego nie mieszać w rozliczeniu, bo Finanzamt dokładnie to sprawdza.
Mobilitätsprämie – opcja dla osób o niskich dochodach
Jeśli zarabiasz niewiele i nie płacisz podatku, klasyczna Pendlerpauschale nie zadziała. Dotyczy to osób poniżej podstawowej kwoty wolnej od podatku, czyli Grundfreibetrag.
W takiej sytuacji możesz skorzystać z Mobilitätsprämie. To specjalny mechanizm dla osób, których dojazdy przekraczają 21 km.
Państwo wypłaca wtedy pieniądze bezpośrednio. To wyjątek od zasady, że ulgi tylko obniżają podatek. W praktyce to jedyny realny „zwrot gotówki” za dojazdy.
Najczęstsze pytania (FAQ)
Czy muszę zbierać paragony za paliwo?
Nie, jeśli korzystasz z ryczałtu. Przy faktycznych kosztach paliwa wymagane są paragony.
Czy Pendlerpauschale dotyczy pracy zdalnej?
Nie, w tym przypadku obowiązuje osobna ulga – Homeoffice-Pauschale, 6 euro za dzień.
Do kiedy obowiązuje stawka 0,38 euro?
Obowiązuje zgodnie z prawem do końca 2026 roku.
Co warto wiedzieć przed rozliczeniem?
Pendlerpauschale to jedno z najważniejszych narzędzi, jeśli interesuje Cię zwrot podatku z Niemiec. Działa prosto, ale tylko wtedy, gdy znasz zasady.
Jeśli regularnie dojeżdżasz do pracy, masz mieszkanie w Niemczech lub rozliczasz podwójne gospodarstwo domowy, warto złożyć Steuererklärung. Nawet jeśli wydaje Ci się, że kwoty są niewielkie.
Disclaimer: Artykuł ma charakter informacyjny i nie zastępuje porady doradcy podatkowego.
Źródła: adac, haufe, finanzitip, bundesfinanzministerium
Zdjęcia: freepik
