Kinderfreibetrag

To najbardziej rozpoznawalna w Niemczech, podstawowa ulga na dzieci, która może być ujęta w zeznaniu podatkowym i jest powiązana ze świadczeniem rodzinnym – kindergeld. Jeżeli rodzic nie otrzymuje świadczenia kindergeld z Niemiec, wówczas bez problemu odliczy kinderfreibetrag. W innym wypadku może ująć ją w zeznaniu, odliczając jednak tylko od podatku kościelnego i dodatku solidarnościowego.

Wspomnianą ulgę dzielimy na dwie części:

• Freibetrag für das Existenzminimum des Kindes, która wynosi obecnie (w roku 2020) łącznie dla obojga rodziców 5172 euro (4980 euro dla rozliczanego obecnie 2019 roku)
• BEA-Freibetrag (kwota wolna na potrzeby opieki nad dziećmi, edukacji i szkoleń), wynosząca 2640 euro (która pozostaje niezmienna w ostatnich latach).

  Jeżeli oboje rodzice pracują i rozliczają się osobno, ulga może być ujęta w połowie u każdego z nich.

Wskazówka: W przypadku dzieci niepełnoletnich kinderfreibetrag będzie mógł być ujęty w zeznaniu bez żadnych dodatkowych dokumentów. Po ukończeniu przez dziecko pełnoletności nadal można ubiegać się o wspomnianą ulgę (do 25 lat), jednak należy udowodnić, że dziecko nadal się uczy.

Kinderbetreuungskosten – co to takiego?

Kinderbetreuungskosten to koszty opieki nad dziećmi, które nie ukończyły 14 lat (lub bez ograniczeń wiekowych w przypadku dzieci niepełnosprawnych, jeżeli niepełnosprawność wystąpiła przed 25. urodzinami). Nie ma tu znaczenia, czy opieka odbywa się w gospodarstwie domowym czy w innym miejscu. Jeżeli wspomniana ulga ma zostać ujęta w zeznaniu, należy pamiętać, że odliczamy tylko 2/3 kosztów widniejących na rachunku. Maksymalnie można odpisać 4000 euro rocznie na każde dziecko.

Dla przykładu poniżej przedstawiamy najpopularniejsze koszty opieki:

• opłaty za żłobek/przedszkole
• opłaty związane z zatrudnieniem opiekunki/niani.

Jako kinderbetreuungskosten nie odliczymy rachunków za klub sportowy, lekcji jazdy konnej, lekcji językowych czy lekcji muzyki.

Wskazówka: Jeżeli chcą Państwo odliczyć koszty za opiekę, opiekunce nie można zapłacić gotówką. Urząd skarbowy może zażądać przedstawienia faktury, a także potwierdzenia przelewu. Pokwitowanie/ oświadczenie odbiorcy nie będzie wystarczającym dowodem.

Czy naukę dzieci w szkole prywatnej można uwzględnić jako koszt w zeznaniu?

Przy rozliczeniu podatku można odpisać tak zwany schulgeld. Jeżeli płacą Państwo czesne za naukę w szkole prywatnej swoich dzieci, jego część można odliczyć od podatku. Do odliczenia jest 30% opłat szkolnych w maksymalnej kwocie 5000 euro na dziecko. Placówka szkolna nie musi znajdować się na terenie Republiki Federalnej Niemiec. W przypadku dzieci mieszkających w Polsce (na terenie Unii Europejskiej) i uczących się w szkołach prywatnych w Polsce koszty mogą zostać odliczone. Oczywiście poniesione koszty powinny zostać należycie udokumentowane. Koniecznym warunkiem jest także to, że zakończenie nauki doprowadzi do uzyskania kwalifikacji ogólnych lub zawodowych.

Wskazówka dla skrupulatnych: W przypadku tej ulgi nie odliczymy kosztów przyborów szkolnych, takich jak książki, zeszyty czy inne przybory konieczne do nauki.

Czy koszty utrzymania starszych dzieci także można odliczyć?

Jeżeli dziecko ukończyło już wiek, który dawał prawo do wypłaty na nie świadczenia kindergeld/ kinderfreibetrag, jednak nadal pozostaje na utrzymaniu rodzica, takie koszty (utrzymania i kształcenia dziecka) również można ująć w zeznaniu, jako koszty nadzwyczajne. Dla dzieci mieszkających w Republice Federalnej Niemiec kwota, którą można odliczyć, jest równa kwocie wolnej od podatku i wynosi 9168 euro w 2019 roku oraz 9408 euro w 2020 roku. Dla dzieci mieszkających w Polsce odliczymy tylko połowę tej kwoty (4584 euro w 2019 i 4704 euro w 2020).

A jakie koszty mogą znaleźć się w zeznaniu samotnego rodzica?

Rodzic, który samotnie wychowuje dziecko i jest uprawniony do pobierania świadczenia kindergeld lub pełnej ulgi na dziecko kinderfreibetrag, może w swoim zeznaniu podatkowym odliczyć także tak zwany entlastungsbetrag. Ulga dla samotnie wychowujących pierwsze dziecko wynosi 1908 euro. Każde następne dziecko pozostające na utrzymaniu zwiększa wymienioną kwotę o 240 euro (osoba, która samotnie sprawuje opiekę nad dwojgiem dzieci odpisze w zeznaniu 2148 euro).

Wskazówka dla żyjących w związku partnerskim: Rodzic musi samotnie sprawować opiekę nad dzieckiem. Niemieckie prawo podatkowe dokładnie określa, co należy rozumieć przez słowo „singiel”. W sytuacji gdy samotna matka mieszka z (nowym) partnerem życiowym, ten wymóg nie ma już zastosowania.