Termin złożenia zeznania podatkowego w Niemczech za 2024 roku upływa 31 lipca 2025 roku, czyli miesiąc wcześniej niż w roku poprzednim. Wszystkie wymagane dokumenty i dowody podatnicy powinni złożyć w całości do tego dnia.
Kluczowe jest upewnienie się, że dostarczone informacje są prawidłowe, ponieważ niemieckie Finanzamty zwykle szybko rozpoznają rozbieżności.
Zeznanie podatkowe w Niemczech – oszustwo oznacza zwykle wysoką karę
Nawet jeśli ktoś tylko przegapi termin, może spodziewać się kary. Jak wyjaśnia portal „Finanztip”, może to oznaczać dopłatę za zwłokę (zgodnie z § 152 Ordynacji podatkowej), karę pieniężną, oszacowanie wymiaru podatku i odsetki. Jednak pracownicy, osoby samozatrudnione i przedsiębiorcy mogą również spodziewać się kary za oszustwa podatkowe, jeśli celowo złożą fałszywe oświadczenia w zeznaniu podatkowym (Steuererklärung) lub ukryją dochód.
Możliwe kary zależą od zakresu oszustwa i okoliczności konkretnego przypadku. Według ekspertów, są one rozłożone w różnych poziomach stawek kar pieniężnych do zapłaty. Jedna odpowiada około jednej trzydziestej miesięcznego wynagrodzenia netto.
Grzywny w zależności od kwoty zdefraudowanego podatku w Niemczech:
- 1000 euro: około dziesięciu stawek
- 5000 euro: około 20 do 60 stawek
- 10 000 euro: około 50 do 80 stawek
- 25 000 euro: około 120 do 220 stawek
- 50 000 euro: około 200 do 360 stawek
- 100 000 euro: około 360 stawek
Zgodnie z wytycznymi Federalnego Trybunału Sprawiedliwości, w przypadku kwot wynoszących 50.000 euro lub więcej, podatnikowi oskarżonemu o oszustwo grozi także kara pozbawienia wolności. W przypadku uchylania się od płacenia podatków w wysokości do miliona euro, kara ta ma pierwszeństwo przed grzywną. Od miliona euro nieuczciwy podatnik może spodziewać się nałożenia kary pozbawienia wolności bez zawieszenia.
Jak niemiecki urząd skarbowy rozpoznaje oszustwa podatkowe?
Organy podatkowe są oczywiście przeszkolone w zakresie natychmiastowego rozpoznawania nieprawidłowości w zeznaniu podatkowym, a następnie ich weryfikacji. Robiąc to, zwracają uwagę na różne, czasem bardzo typowe oznaki nieprawdziwych informacji lub prób oszustwa. Są to przykładowo.:
Nietypowe odchylenia lub anomalie
- Duże wahania dochodów: Gdy dochód lub zysk nagle gwałtownie spada, lub rośnie bez logicznego wyjaśnienia.
- Niezwykle wysokie wydatki: Na przykład niezwykle wysokie wydatki biznesowe, które nie pasują do wykonywanego zawodu.
- Nierealistyczne informacje: Na przykład, jeśli właściciel firmy zgłasza straty przez wiele lat, ale nadal utrzymuje swój standard życia.
Typowe błędy w paragonach
- Niekompletne paragony: Brakujące lub niejasne informacje na przedłożonych fakturach (np. brak identyfikatora VAT).
- Sfałszowane paragony: zmanipulowane lub samodzielnie wygenerowane faktury bez rzeczywistych transakcji.
- Zduplikowane paragony: Tego samego paragonu używa się w różnych deklaracjach podatkowych.
Odchylenia od znanych danych
- Porównanie z danymi kontrolnymi. Pracodawcy, banki i firmy ubezpieczeniowe zgłaszają pewne dane bezpośrednio do urzędu skarbowego (na przykład podatek dochodowy, odsetki, dochody z emerytur). Jeśli nie są one zgodne z zeznaniem podatkowym, zostanie to rozpoznane.
- Automatyczna kontrola: Elektroniczne systemy kontroli porównują dane z wartościami statystycznymi i podnoszą alarm w przypadku nieprawidłowości.
Nieprawidłowości u osób samozatrudnionych i przedsiębiorców
- Różnice w kasach fiskalnych: W firmach gotówkowych (na przykład w branży gastronomicznej) zapisy kasowe są szczególnie dokładnie sprawdzane. Manipulacje systemami kasowymi są zauważane podczas audytów.
- Prywatne wypłaty: Jeśli prywatne wypłaty są zbyt wysokie w stosunku do zysków, może to wskazywać na niezadeklarowany dochód.
- Fikcyjne transakcje: Transakcje biznesowe między podmiotami powiązanymi lub firmami-skrzynkami pocztowymi są szczególnie krytycznie oceniane.
- Bezpośrednie i pośrednie wskazówki
Powiadomienia lub wskazówki
- Anonimowe doniesienia od osób trzecich, na przykład sąsiadów, byłych pracowników lub partnerów biznesowych
- Nietypowe ruchy na koncie: Podejrzane transakcje na rachunkach wykrywane podczas kontroli podatkowych.
Źródło: focus