Reklama
Reklama

Podatek dochodowy - możliwości odliczenia (Niemcy)

Każdy przedsiębiorca ustala swój zysk według bilansu lub według zwykłego rachunku nadwyżki przychodów. W obu przypadkach ma wiele możliwości swój zysk mocno obniżyć i tym samym zmniejszyć podatek dochodowy

 

Wydatki przedsiębiorstwa zmniejszają zysk

Przedsiębiorca może wszystkie koszty firmowe – jako wydatki przedsiębiorstwa – odliczyć od zysku. Dotyczy to także kosztów, które powstały przez firmowy użytek prywatnych przedmiotów. Finanzamt bardzo krytycznie przygląda się jednak wszystkim wydatkom firmowym, ale kto przestrzega dwóch zasad, na pewno zyskuje podatkowo. Oto one:

  • Odliczając wydatki firmowe, mamy obowiązek ewentualnego udowodnienia przed Finanzamtem, że były to naprawdę wydatki związane z firmą.
  • Jeśli wydatki były tylko częściowo wydatkami firmowymi, a częściowo prywatnymi, należy ubiegać się o odpowiednie uznanie tej części „firmowej” (jak w przypadku rachunku firmy malarskiej, która nie tylko pomalowała biuro firmy, ale również prywatny dom).

Wkład prywatnego przedmiotu w majątku firmowym

Czy państwo mają w domu szafę wyłącznie do przetrzymywania dokumentów firmowych lub używają państwo domowej kopiarki dla potrzeb firmowych? Jeśli tak, wtedy można sobie ten przedmiot włączyć do majątku przedsiębiorstwa. Korzyść: obniżenie zysku i zmniejszenie podatku dochodowego.

Wkład usług do majątku przedsiębiorstwa

Wykorzystując prywatne przedmioty także w firmie, można przy tym zaksięgować powstałe koszty jako wydatki firmowe. W rzeczywistości powstają wydatki firmowe np. w następujących przypadkach:

  • Wykorzystanie samochodu prywatnego do celów firmowych. Odliczenie kosztów firmowych w wysokości faktycznych kosztów lub ryczałtowo 0,30 euro za każdy przejechany kilometr.
  • Prowadzenie firmowych rozmów telefonicznych z łącza prywatnego. Wydatki firmowe w wysokości 20% kwoty rachunku – maksymalnie 20 euro w miesiącu.
  • Pranie ubrań roboczych w domowej pralce. Wydatki firmowe w wysokości kosztów prania ubrań roboczych.

Praktyczna wskazówka: Przy odliczeniu kosztów firmowych za wkład usług urząd skarbowy oczekuje szczegółowych potwierdzających zaświadczeń, które uwiarygodnią korzystanie przedmiotów prywatnych do celów firmowych.

Połączenie podróży firmowej z urlopem prywatnym

Jeśli dołączą sobie państwo do podróży firmowej parę dni urlopu albo towarzyszy państwu żona (która nie jest zatrudniona w przedsiębiorstwie), urząd skarbowy podzieli koszty podróży firmowej na wydatki potrącalne (zawodowa część) i niepotrącalne. Jednak część „zawodowa” znowu przyczynia się do obniżenia naszego podatku.

Inwestycja na przyszłe lata

Planują państwo w ciągu kolejnych trzech lat inwestycje w ruchomym majątku trwałym (maszyny, sprzęt, pojazdy) – można już dziś 40% przypuszczalnych kosztów inwestycji odliczyć od zysku. Ten przywilej dotyczy wszystkich przedsiębiorców, jeśli:

  • Zostaje utworzony bilans i wartość całości majątku przedsiębiorstwa dnia 31.12. danego roku nie przekracza 235 000 euro.

Fundusz rezerwowy

W przypadku gdy np. firmowy pojazd został skradziony, zniszczony podczas powodzi lub pożaru, w sprawę wkracza ubezpieczalnia i przelewa nam sumę pieniędzy odpowiadającą wartości danego przedmiotu w chwili nastąpienia zdarzenia. W tym wypadku wypłata uzyskana z ubezpieczalni jest traktowana jako przychód przedsiębiorstwa. To może mieć fatalne konsekwencje dla bilansu naszej firmy.

Przykład: Zniszczone lub skradzione mienie gospodarcze zostało już w całości odpisane i ubezpieczalnia przelała nam 40 000 euro. Wtedy muszą państwo od tej kwoty zapłacić podatek. Jednak można tego uniknąć, gdy stworzą państwo „fundusz rezerwowy na zakup danego przedmiotu na nowo”. W tym przypadku nie trzeba opodatkować odszkodowania uzyskanego z ubezpieczalni, jeśli w roku następnym zakupiony zostanie „na nowo” przedmiot skradziony lub zniszczony.

 W razie pytań zapraszamy na
www.smuda-consulting.com
lub telefonicznie
0048 / 77 403 24 26