Informacje oraz porady o pracy i życiu w Niemczech, Austrii i Szwajcarii

Zmiany podatkowe dla firm w Niemczech

Wraz z początkiem 2020 roku weszło w życie wiele nowych regulacji dla przedsiębiorstw rzemieślniczych, na które należy zwrócić uwagę. Najistotniejsze zmiany podatkowe wynikają z ustawy podatkowej za 2019 rok, ustawy o ograniczeniu biurokracji oraz tzw. pakietu klimatycznego.

Przedsiębiorcy, którzy w 2020 roku wyjeżdżają w krajową delegację trwającą powyżej 8 godzin, mogą odliczyć w ramach wydatków operacyjnych przedsiębiorstwa dietę w wysokości 14 euro. Dotychczas wynosiła ona 12 euro. W przypadku kilkudniowych podróży służbowych za dzień przyjazdu i odjazdu przysługuje po 14 euro, a za pozostałe pełne doby po 28 euro (dotychczas 24 euro).

Specjalny odpis dla dbających o środowisko

Jeśli po 1 stycznia 2020 przedsiębiorca zakupi samochód elektryczny lub elektryczny rower towarowy, pod pewnymi warunkami będzie mógł skorzystać nie tylko z amortyzacji liniowej, lecz również z dodatkowego odliczenia w ramach wydatków operacyjnych przedsiębiorstwa w wysokości 50-procentowego odpisu specjalnego. Aby to było możliwe, dany przedsiębiorca musi być pierwszym właścicielem widniejącym w historii pojazdu. Poza tym powyższy odpis dotyczy wyłącznie pojazdów kategorii N1, N2 lub N3.

Niższe koszty prywatnych przejazdów

Jeśli wykorzystujesz samochód służbowy do prywatnych podróży bądź przejazdów pomiędzy miejscem pracy a miejscem zamieszkania, musisz odpowiednio opodatkować użytkowanie samochodu do celów prywatnych. Jeżeli nie prowadzisz ewidencji przebiegu pojazdu, następuje to zgodnie z tzw. regułą 1%. Wprowadzona w 2020 roku nowa regulacja umożliwia jednak tańsze przejazdy prywatne w odniesieniu do pojazdów, które nie emitują dwutlenku węgla, a ich cena katalogowa brutto nie przekracza 40 000 euro. Jest to możliwe, gdyż w przypadku tego rodzaju pojazdów podstawę opodatkowania stanowi jedynie ¼ ceny katalogowej brutto.

Bony i karty przedpłacone

Nieopodatkowane bonusy do wynagrodzenia cieszą się dużym zainteresowaniem wśród pracowników. Szczególnie popularne są bony i karty przedpłacone do kwoty 44 euro miesięcznie. Tego typu świadczenia rzeczowe, o ile nie przekraczają ww. sumy, są zwolnione z podatku. Ustawa podatkowa za 2019 rok precyzuje jednak, że zwolnienie z podatku jest możliwe, gdy pracownik otrzymuje bonus dodatkowo i całkowicie niezależnie od wypłacanego wynagrodzenia za pracę. Poza tym w ramach świadczeń rzeczowych pracownik może otrzymać wyłącznie towary i usługi.

Bilety na dojazdy do pracy – zryczałtowany podatek

Jeśli fundujesz pracownikowi bilety na dojazdy do pracy, świadczenie to jest dla niego zwolnione z podatku zgodnie z § 3 ust. 15 ustawy o podatku dochodowym (niem. Einkommenssteuergesetz), o ile jego wypłata następuje dodatkowo, niezależnie od wynagrodzenia za pracę. Jeżeli jednak bilety na dojazdy do pracy ewidentnie stanowią część wynagrodzenia pracownika, pracodawca nie może przekazać ich w nieopodatkowanej formie. Wówczas możliwe jest odprowadzenie zryczałtowanego podatku w wysokości 25%.

Udostępnienie roweru pracownikowi

Jeśli chciałeś podarować pracownikowi rower, jeszcze w 2019 roku musiał on odprowadzić z tego tytułu podatek odpowiadający wysokości wymiernej korzyści pieniężnej. Od tego roku jako pracodawca możesz przejąć na siebie podatek od wymiernej korzyści pieniężnej i opłacić go w zryczałtowanej wysokości 25%.

Samochody elektryczne – przedłużenie ulgi

Zgodnie z obecnym stanem prawnym przy nabywaniu pojazdu elektrycznego lub hybrydowego na potrzeby firmy obowiązują następujące zasady:

Podróże prywatne lub przejazdy pomiędzy domem a miejscem pracy podlegają wprawdzie opodatkowaniu, jednak przy ustalaniu wymiaru podatku za pomocą reguły 1% należy wziąć pod uwagę jedynie połowę ceny katalogowej brutto pojazdu. Ulga ta miała obowiązywać wyłącznie w odniesieniu do samochodów kupionych pomiędzy 1 stycznia 2019 a 31 grudnia 2021. Okres jej obowiązywania został jednak wyraźnie wydłużony i zgodnie z ustawą podatkową za 2019 rok obowiązują teraz następujące zasady:

  • Pojazdy zakupione pomiędzy 1 stycznia 2019 a 31 grudnia 2024
  • Ulga dotyczy pojazdów, które są w stanie przebyć odległość co najmniej 60 kilometrów wyłącznie na napędzie elektrycznym.
  • Pojazdy zakupione pomiędzy 1 stycznia 2019 a 31 grudnia 2030
  • Ulga dotyczy pojazdów, które są w stanie przebyć odległość co najmniej 80 kilometrów wyłącznie na napędzie elektrycznym.

Powyższa minimalna liczba pokonanych kilometrów nie ma znaczenia, jeśli emisja dwutlenku węgla w przeliczeniu na każdy przejechany kilometr nie przekracza 50 gramów.

Nieopodatkowane doskonalenie zawodowe

Dobra wiadomość dla wszystkich dokształcających się pracowników. Środki doskonalenia zawodowego zgodnie z §82 ust. 1 i 2 kodeksu socjalnego tom II (SGB II) zawsze powinny być zwolnione z podatku. To samo odnosi się do wszelkich szkoleń mających pomóc pracownikowi w zwiększeniu jego szans na zatrudnienie. Nowe uregulowanie wchodzi w życie z mocą wsteczną od 1 stycznia 2019.

Zgłoszenie podsumowujące

Jeśli Twoja firma realizuje dostawy wewnątrzwspólnotowe, oprócz deklaracji VAT musisz złożyć w urzędzie skarbowym również tzw. deklarację podsumowującą, w której wykażesz te zwolnione z VAT-u obroty. Jeżeli deklaracja podsumowująca nie zostanie złożona bądź będzie niekompletna, zgodnie z obowiązującymi od tego roku uregulowaniami dostawa wewnątrzwspólnotowa nie będzie mogła być zwolniona z VAT.

Ulga od podatku od działalności gospodarczej w Niemczech

Od 2020 roku osoby dbające o środowisko skorzystają przy składaniu deklaracji podatku od działalności gospodarczej. W odniesieniu do pojazdów elektrycznych oraz ładowanych zewnętrznie hybryd, które emitują maksymalnie 50 gramów dwutlenku węgla na każdy przejechany kilometr i są w stanie przebyć co najmniej 60 kilometrów wyłącznie na napędzie elektrycznym, przy doliczeniu do podatku trzeba będzie uwzględnić jedynie połowę wysokości raty leasingu.

Ważna kwestia dla małych przedsiębiorców

Czy w 2019 roku miałeś status małego przedsiębiorcy w rozumieniu § 19 ustawy o podatku VAT (Umsatzsteuergesetz) i Twoje obroty przekroczyły 17 500 euro? W takiej sytuacji właściwie nie mógłbyś już dłużej korzystać z możliwości niewykazywania VAT-u. Jeżeli jednak Twoje obroty w 2019 nie były wyższe niż 22 000 euro, a ich przewidywana wysokość w 2020 roku nie przekracza 50 000 euro, wszystko zostanie po staremu. Oznacza to, że również w bieżącym roku będziesz mógł skorzystać z profitów płynących z uregulowania dla małych przedsiębiorców (Kleinunternehmerregelung). Powyższa zmiana wynika z III ustawy o ograniczeniu biurokracji (Bürokratieabbaugesetz), w której limit obrotów został podwyższony z 17 500 do 22 000 euro.

Problematyczny obowiązek wydawania paragonów

Od 1 stycznia 2020 wszystkie przedsiębiorstwa rzemieślnicze posiadające elektroniczne systemy kasowe muszą drukować pokwitowania dla każdej transakcji i wydawać je klientom. Jak głosi komunikat Bundestagu, dla niektórych branż mają jednak zostać wprowadzone uproszczenia. Nie wiadomo jednak, czy i kiedy wejdą one w życie. Na razie trzeba pogodzić się z uciążliwością sytuacji i dla każdego z osobna drukować paragon.

Partnerem artykułu jest firma Smuda Consulting

Udostępnij:
0 0 votes
Oceń artykuł
guest
0 komentarzy
najstarsze
Najnowsze Most Voted
Inline Feedbacks
Zobacz wszystkie komentarze

Czy wobec trwającej epidemii niemiecki Finanzamt zmienił terminy dotyczące rozliczenia podatku z Niemiec? Na to i inne pytania związane z podatkami w Niemczech odpowiada Piotr Wietrzykowski z firmy Intertax24.

Czy do złożenia wniosku o Kindergeld jest potrzebny niemiecki numer PESEL? Dlaczego niektóre dokumenty dołączane

Przy okazji pytania nadesłanego przez Pana Adriana wyjaśniamy różnicę między niemieckim Steuernummer oraz Identifikationsnummer, radzimy

Zobacz również

Gdy przychodzi czas składania niemieckiego Steuererklärungu, czyli zeznania podatkowego, natychmiast robi się nerwowo. W przypadku Polaków dochodzi jeszcze

W internecie krąży wiele fałszywych informacji dotyczących deklaracji podatkowej (niem. Steuererklärung) w Niemczech. Obalamy największe z nich.

Opłaty za opiekę dzienną w tzw. Kita mogą się znacznie różnić w zależności od miejsca zamieszkania. W niektórych miastach opieka

W brew pozorom, często zdarza się, że decyzje podatkowe przesyłane przez niemieckie Urzędy Skarbowe, zawierają błędy.  Warto zatem otrzymaną