Jako pracownik jesteś zobowiązany do płacenia podatku Lohnsteuer w Niemczech. Twój pracodawca odlicza go od Twojego wynagrodzenia za każdym razem, gdy otrzymujesz pensję. Aby prawidłowo obliczyć potrącenie, potrzebuje od Ciebie różnych informacji.

Organy podatkowe udostępniają mu te informacje drogą elektroniczną. W dużej mierze odbywa się to zatem bez Twojego aktywnego udziału. O czym zatem powinieneś wiedzieć jako pracownik? Składając zeznanie podatkowe, możesz się ubiegać o zwrot nadpłaconego podatku Lohnsteuer za poprzedni rok (tzw. Lohnsteuerjahresausgleich).

Kiedy musisz zapłacić podatek Lohnsteuer w Niemczech?

Podatek od wynagrodzenia, czyli Lohnsteuer musisz zapłacić, gdy Twój dochód przekroczy podstawową kwotę wolną od podatku (niem. Grundfreibetrag). Dla osób samotnych w 2023 roku wynosiła ona 10.908 euro. Dla małżeństw rozliczających się wspólnie było to 21.816 euro. Kwota wolna od podatku obowiązuje dla każdego podatnika i zapewnia minimum egzystencji. Opodatkowane są tylko zarobki przekraczające tę kwotę. Aby złagodzić rosnące koszty utrzymania, rząd federalny co roku zwiększa kwotę wolną od podatku. Nie jest rozliczana miesięcznie, ale ma zastosowanie do całego roku.

Uczniowie pracujący w ramach praktyk zawodowych osiągają zwykle niższy dochód niż kwota wolna od podatku. Dlatego też stażyści zazwyczaj nie płacą podatku dochodowego.

Różnica między Grundfreibetrag a Arbeitnehmerpauschbetrag

Nie należy mylić kwoty wolnej od podatku Grundfreibetrag z ryczałtem dla pracowników (Arbeitnehmerpauschbetrag). Jako pracownik możesz uwzględnić ryczałt pracowniczy jako wydatki związane z dochodem w swoim zeznaniu podatkowym. W 2023 roku wynosił on 1.230 euro dla osób samotnych. 

Niemiecki urząd skarbowy nie wymaga udokumentowania wydatków związanych z dochodami, które nie przekraczają tej kwoty. Jeśli Twoje wydatki są wyższe, musisz to udowodnić.

Wysokość Lonsteuer w kontekście klasy podatkowej w Niemczech

Wysokość podatku Lohnsteuer w Niemczech zależy od wynagrodzenia brutto i Twojej klasy podatkowej. W zależności od przedziału podatkowego, do podstawowej kwoty wolnej od podatku mogą zostać dodane dodatkowe ulgi. Pamiętaj, że w Niemczech istnieje sześć klas podatkowych:

• Klasa podatkowa 1: dla pracowników samotnych, rozwiedzionych i owdowiałych
• Klasa podatkowa 2: dla pracowników samotnych z co najmniej jednym dzieckiem w gospodarstwie domowym
• Klasa podatkowa 3: dla pracowników pozostających w związku małżeńskim z podwójną podstawową kwotą wolną od podatku jak w klasie podatkowej 1, jeśli drugi małżonek ma klasę podatkową 5
• Klasa podatkowa 4: dla pracowników pozostających w związku małżeńskim, zarabiających podobnie
• Klasa podatkowa 5: dla pracowników pozostających w związku małżeńskim, bez kwoty wolnej od podatku, jeśli drugi małżonek należy do klasy podatkowej 3
• Klasa podatkowa 6: dla dodatkowego dochodu, bez kwoty wolnej od podatku.

Wskazówka!

Po zawarciu związku małżeńskiego oboje małżonkowie automatycznie otrzymują 4. klasę podatkową. Jest ona korzystna, jeśli oboje małżonkowie zarabiają mniej więcej tyle samo. Jeśli między dochodami obojga małżonków występują znaczne różnice, korzystniejsza jest kombinacja klas podatkowych 3 i 5.

Obliczanie podatku od wynagrodzenia przy użyciu tabel podatkowych

Są różne sposoby na obliczanie i odprowadzanie podatku Lohnsteuer od pracowników. Twój pracodawca z dużym prawdopodobieństwem skorzysta z tabel podatkowych do obliczania kwot podatku. Zmieniają się one co roku, w zależności od podstawowej kwoty wolnej od podatku i są uporządkowane według klas podatkowych. Oprócz podatku od wynagrodzeń tabela zawiera również dodatek solidarnościowy (niem.Solidaritätszuschlag) i podatek kościelny (niem. Kirchensteuer). 

Podstawą obliczeń jest wynagrodzenie brutto. Ogólna tabela dotyczy pracowników z ustawowym ubezpieczeniem zdrowotnym. W przypadku pracowników z prywatnym ubezpieczeniem zdrowotnym obowiązuje specjalna tabela do obliczenia podatku Lohnsteuer.