Co to jest Grundfreibetrag?
Grundfreibetrag to podstawowa kwota wolna od podatku w Niemczech i jest ustalona dla wszystkich podatników. Jej celem jest zagwarantowanie, aby każdy podatnik w Niemczech mógł zatrzymać część swoich dochodów, niezbędnych do utrzymania minimum egzystencji.
Mówiąc precyzyjnie, jest to kwota zwolniona z podatku, o którą każdy podatnik ubiega się niezależnie od rzeczywistych wydatków. Kwota ta jest niezależna od stawki podatku dochodowego Einkommenssteuer i jest ustalana każdego roku przez ustawodawcę, biorąc pod uwagę między innym inflację. Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu przekracza Grundfreibetrag, trzeba opodatkować tylko tę część, która przekracza kwotę zwolnienia.
Kto ma prawo do kwoty wolnej od podatku w Niemczech?
Absolutnie każdy podatnik w Niemczech ma prawo do Grundfreibetrag. Dokładniej rzecz ujmując, następujące grupy uprawnione są do tego rodzaju zwolnienia:
- pracownicy,
- samozatrudnieni,
- emeryci,
- studenci,
- praktykanci.
W jaki sposób obliczana jest kwota wolna od podatku?
Grundfreibetrag jest tak obliczony, aby był równy poziomowi minimalnej egzystencji. Oczywiście uwzględnia się przy tym również zmiany cen, tak aby wcześniej ustalone stawki nadal były wystarczające. Co dwa lata rząd federalny przedstawia dane dotyczące Existenzminimum, czyli minimum egzystencji i Grundfreibetrag.
Co to jest Existenzminimum?
Istnieje określona przez prawo kwota, którą każdy obywatel potrzebuje do życia. Stawka ta nazywana jest Existenzminimum i stanowi absolutną dolną granicę Grundfreibetrag. Minimum egzystencji uwzględnia wszystkie niezbędne do życia wydatki, takie jak jedzenie, odzież, energetyka i koszty wynajmu.
Ile wynosi Existenzminimum?
Minimum egzystencji w Niemczech wynosi 11 604 euro rocznie dla osób samotnych. Podstawowa kwota wolna od podatku jest identyczna, co oznacza, że obywatele Niemiec nie muszą płacić żadnego podatku od tej kwoty.
Ile wynosił Grundfreibetrag w 2021, 2022, 2023 i 2024?
Jak widać poniżej, Grundfreibetrag wzrasta każdego roku, aby zrównoważyć inflację. Dzięki temu siła nabywcza tych, którzy są szczególnie uzaleznieni od kwoty wolnej, nie maleje.
| Rok | Kwota wolna od podatku dla singli | Kwota wolna od podatku dla osób w związku małżeńskim |
| 2021 | 9948 euro | 19 896 euro |
| 2022 | 10 347 euro | 20 694 euro |
| 2023 | 10 908 euro | 21 916 euro |
| 2024 | 11 604 euro | 23 208 euro |
Co to jest kalte Progression i co ma wspólnego z Steuererklärung?
Kalte Progression to zjawisko, w którym obciążenie podatnika wzrasta, chociaż jego dochód się nie zmienia. Dzieje się tak, gdy otrzyma się podwyżkę, ale jest ona całkowicie pochłonięta przez inflację, a trzeba zapłacić więcej podatku.
Dzieje się tak na przykład w przypadku, kiedy inflacja wynosi 5%, a pensja wzrosła tylko o 3%. Podwyżka powoduje, że wynagrodzenie jest nieco wyższe, a tym samym trzeba zapłacić więcej podatku. Dostosowywanie podstawowej kwoty wolnej od podatku i minimum egzystencji ma na celu przeciwdziałanie kalte Progression.
Grundfreibetrag w zeznaniu podatkowym
W zeznaniu podatkowym trzeba podać swoje dochody i wydatki. Jeśli rzeczywiste zarobki z powodu wydadków spadną poniżej Grundfreibetrag, nie trzeba płacić podatku od tej kwoty.
O Grundfreibetrag nie trzeba się ubiegać. Grundfreibetrag w Niemczech dotyczy każdego podatnika i jest automatycznie uwzględniony. Nie ma znaczenia, czy złoży się Steuererklärung, czy nie. Zeznanie podatkowe nie ma żadnego wpływu na kwotę wolną od podatku.
