Spóźnienie z deklaracją podatkową. Jakie są konsekwencje?
W Niemczech urzędy skarbowe nie mają już swobody w podejmowaniu decyzji o naliczeniu kary za opóźnienie. Od roku podatkowego 2024 obowiązują przepisy, które nakazują naliczanie tzw. dodatku za zwłokę już od pierwszego miesiąca po upływie terminu. Kara jest nakładana dodatkowo do ewentualnej dopłaty podatku.
Zgodnie z paragrafem 152 niemieckiej ordynacji podatkowej wysokość kary wynosi 0,25 proc. ustalonego podatku. Minimalna opłata to jednak 25 euro za każdy rozpoczęty miesiąc opóźnienia.
Przykład kary za opóźnienie
Jeśli podatnik powinien złożyć deklarację podatkową do 31 lipca 2026 roku, ale zrobi to dopiero w grudniu 2026 roku, urząd skarbowy musi naliczyć co najmniej 125 euro kary. Oznacza to pięć rozpoczętych miesięcy opóźnienia.
Fiskus może jednak zrezygnować z naliczenia kary w dwóch sytuacjach:
- gdy z rozliczenia wynika zwrot podatku,
- gdy wysokość podatku została ustalona na poziomie 0 euro.
Na tym konsekwencje się nie kończą. Niemiecki urząd skarbowy może także nałożyć grzywnę przymuszającą, oszacować wysokość podatku lub doliczyć odsetki za opóźnienie.
Jak wydłużyć termin złożenia deklaracji?
Osoby, które z ważnych powodów nie są w stanie złożyć deklaracji na czas, mogą wystąpić do urzędu skarbowego z wnioskiem o przedłużenie terminu. Uzasadnieniem mogą być między innymi:
- dłuższa choroba,
- pobyt za granicą,
- przeprowadzka.
Wniosek trzeba złożyć na piśmie. Należy również wyjaśnić powód opóźnienia i zaproponować nowy termin złożenia deklaracji. Warto także poprosić urząd o pisemne potwierdzenie. Trzeba jednak pamiętać, że urząd nie ma obowiązku przyznania dodatkowego czasu.
Doradca podatkowy daje więcej czasu
Istnieje jeszcze jeden całkowicie legalny sposób na wydłużenie terminu rozliczenia. Wystarczy skorzystać z pomocy doradcy podatkowego lub stowarzyszenia pomocy podatkowej dla pracowników.
W takim przypadku termin składania deklaracji podatkowej automatycznie się wydłuża. Dla rozliczenia za 2025 rok nową datą jest 1 marca 2027 roku.
W Niemczech doradca podatkowy może reprezentować każdego podatnika. Z kolei stowarzyszenia pomocy podatkowej obsługują wyłącznie pracowników oraz emerytów.
Źródło: t-online
Zdjęcie: magnific
