Kto musi płacić zaliczki na podatek w Niemczech?
Osoby, które otrzymują wyłącznie wynagrodzenie z pracy na etacie, nie muszą samodzielnie regulować zaliczek. Pracodawca co miesiąc przekazuje bowiem podatek od wynagrodzenia (niem. Lohnsteuer) bezpośrednio do niemieckiego urzędu skarbowego.
Inaczej wygląda sytuacja osób, od których nikt nie pobiera podatku automatycznie. Dotyczy to na przykład właścicieli nieruchomości uzyskujących przychody z najmu, osób wykonujących dodatkową pracę oraz prowadzących działalność na własny rachunek. Obowiązek może objąć także emerytów.
Zgodnie z niemieckim prawem urząd skarbowy ustala zaliczki, jeśli przewidywana roczna kwota podatku wynosi co najmniej 400 euro. Jednocześnie każda rata musi wynosić przynajmniej 100 euro. Jak informuje „Berliner Zeitung”, limity te od lat pozostają bez zmian.
Cztery terminy płatności w ciągu roku
Niemieckie przepisy określają cztery stałe terminy wpłacania zaliczek na podatek Lohnsteuer. Przypadają one na:
- 10 marca,
- 10 czerwca,
- 10 września,
- 10 grudnia.
Najbliższa płatność będzie przypadnie na czwartek, 10 grudnia 2026 roku. Osoby objęte obowiązkiem powinny zatem sprawdzić wysokość należności i odpowiednio wcześnie zlecić przelew.
Skąd urząd skarbowy zna wysokość zaliczki?
Urząd skarbowy oblicza wysokość zaliczek na podstawie ostatniej decyzji podatkowej. Następnie wysyła podatnikowi decyzję dotyczącą zaliczek (niem. Vorauszahlungsbescheid). Najczęściej dokument trafia do adresata razem z roczną decyzją podatkową. Decyzja jest wiążąca. Jeśli podatnik jej nie otrzymał, powinien skontaktować się z właściwym urzędem skarbowym i wyjaśnić sytuację.
W dokumencie mogą znaleźć się nie tylko zaliczki na podatek dochodowy. Urząd może uwzględnić również zaliczki na podatek kościelny oraz dodatek solidarnościowy.
Spóźniona wpłata może oznaczać dodatkowe koszty
Osoby, które płacą przelewem bankowym, korzystają z trzydniowego okresu ochronnego. Po jego upływie urząd może naliczyć opłatę za zwłokę, czyli tzw. Säumniszuschlag. Wynosi ona 1 proc. zaległej kwoty za każdy miesiąc opóźnienia.
Można uniknąć konieczności samodzielnego pilnowania terminów. Wystarczy udzielić urzędowi skarbowemu zgody na pobieranie należności w formie polecenia zapłaty. Wówczas urząd automatycznie ściągnie pieniądze z rachunku podatnika.
Dochody spadły? Można wnioskować o obniżenie zaliczki
Osoby, które w 2026 roku zarobiły znacznie mniej niż w poprzednim roku, mogą wystąpić o obniżenie zaliczek. W tym celu należy złożyć w urzędzie skarbowym wniosek w nieformalnej formie, na przykład zwykłym pismem. Konieczne będzie jednak uzasadnienie prośby i przedstawienie dokumentów potwierdzających spadek dochodów. Mogą to być aktualne zestawienia przychodów lub dowody utraty zleceń.
Samo złożenie wniosku nie zwalnia z obowiązku zapłaty. Dopiero po zaakceptowaniu prośby przez urząd i wydaniu nowej decyzji zaczyna obowiązywać obniżona kwota zaliczki. Do tego czasu należy wpłacić dotychczasową należność w obowiązującym terminie, czyli do 10 grudnia 2026 roku. W przeciwnym razie urząd może naliczyć dodatkowe opłaty za zwłokę.
Jeśli podatnik wpłacił więcej, niż ostatecznie wynika z jego zobowiązania podatkowego, nadpłata zostanie mu później zwrócona. Dlatego osoby, których dochody wyraźnie spadły, powinny jak najwcześniej wystąpić o obniżenie zaliczek. Pozwoli to uniknąć niepotrzebnego zamrożenia pieniędzy, a jednocześnie ograniczy ryzyko problemów z terminową płatnością.
Źródło: bild
Zdjęcie: magnific
