W praktyce zwykle jest tak, że przedsiębiorcy ten czy inny projekt omawiają przy wspólnym posiłku. Oczywiście w takim spotkaniu zawsze uczestniczy też niemiecki urząd skarbowy, ponieważ koszty za usługi restauracyjne tzw. koszty reprezentacyjne można z reguły w 100% odliczyć od podatku jako koszty operacyjne przedsiębiorstwa.
Zasady obowiązujące w związku z wydatkami operacyjnymi oraz odliczeniem podatku naliczonego
Oczywiście nie ma reguł bez wyjątków, co obrazuje poniższy zarys:
|
cel usługi restauracyjnej |
możliwość odliczenia |
wydatki operacyjne |
zwrot podatku |
|
ugoszczenie pracowników etetowych |
tak |
100% |
100% |
|
ugoszczenie pracownikow nieetatowych |
tak |
70% |
100% |
|
ugoszczenie kontrahentów/ klientów |
tak |
70% |
100% |
|
poczęstunek podczas prywatnego przyjęcia |
nie |
nie |
nie |
|
ugoszczenie w domu prywatnym |
nie (tylko w wyjątkowych przypadkach; choroba) |
nie (w wyjątkowym przypadku 70%) |
nie (w wyjątkowym przypadku 100%) |
|
napoje, przekąski, kanapki dla klientów i kontrahentów na terenie zakładu |
tak |
100% |
100% |
|
wyżywienie (np. wyrobami własnej produkcji) |
tak |
100% |
100% |
|
szkolenia klientów |
tak |
100% |
100% |
Wskazówka: Aby udało się odliczyć od podatku koszty operacyjne oraz uzyskać zwrot podatku naliczonego należy przestrzegać podanych poniżej podatkowych wyjątków:
- Koszty operacyjne za usługi restauracyjne należy księgować na osobnym koncie i oddzielać od innych kosztów operacyjnych (§ 4 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym).
- Do rachunków należy dołączyć szczegółowe informacje o celu usługi restauracyjnej, jak również podać, kto uczestniczył w takim spotkaniu(podać imiona i nazwiska osób oraz nazwę firmy)
