Ile pieniędzy zostaje z odprawy w Niemczech? Podatek i przykładowe wyliczenia

Pracodawcy zamiast klasycznego wypowiedzenia często oferują tzw. porozumienie o rozwiązaniu umowy (Aufhebungsvertrag). Dzięki temu omijają długie okresy wypowiedzenia, które rosną wraz ze stażem pracy.

Takie porozumienie zazwyczaj wiąże się z wypłatą rekompensaty za utratę pracy, czyli odprawy. Jej wysokość ustala się indywidualnie w drodze negocjacji. W praktyce wynosi ona najczęściej od połowy do pełnej miesięcznej pensji za każdy rok pracy w firmie.

Podstawą wyliczenia jest wynagrodzenie brutto. Do stażu wlicza się także okresy urlopu rodzicielskiego i choroby. Jeśli pracownik przepracował co najmniej sześć miesięcy w danym roku, zalicza się go jako pełny rok.

Odprawy szybko rosną – przykład

Kwota odprawy może szybko osiągnąć wysoki poziom. Przykładowo, osoba zatrudniona przez 10 lat z rocznym wynagrodzeniem brutto 50 000 euro może otrzymać co najmniej około 20 833 euro odprawy.

Najczęściej pracodawca wypłaca tę kwotę jednorazowo. Rzadziej możliwe są wypłaty ratalne rozłożone na kilka lat. Eksperci zazwyczaj odradzają takie rozwiązanie, ponieważ pracownik rzadko na nim korzysta.

Podatek od odprawy – co trzeba wiedzieć?

Bez względu na formę wypłaty odprawę trzeba opodatkować. Są jednak dwie ważne informacje:

• Od odprawy nie płaci się składek na ubezpieczenia społeczne (z wyjątkiem niektórych przypadków dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego).
• Obowiązkowe są: podatek dochodowy, podatek kościelny i tzw. solidarnościowy (Soli).

Osoby powyżej 50. roku życia mogą dobrowolnie przeznaczyć część odprawy na składki emerytalne, aby zredukować potrącenia przy wcześniejszym przejściu na emeryturę.

Zasada jednej piątej – jak działa ulga podatkowa?

W Niemczech obowiązuje specjalna ulga podatkowa, tzw. zasada jednej piątej (Fünftelregelung), wprowadzona w 2001 roku. Mechanizm działa następująco:

1. Urząd skarbowy dodaje jedną piątą odprawy do rocznego dochodu.
2. Oblicza nowy podatek.
3. Wylicza różnicę względem pierwotnego podatku.
4. Mnoży tę różnicę przez pięć – to podatek od całej odprawy.

Dzięki temu unika się gwałtownego wzrostu stawki podatkowej.

Ważna zmiana: od 2025 roku pracodawca zazwyczaj nie uwzględnia tej ulgi przy wypłacie. Pracownik odzyskuje korzyść dopiero w rocznym zeznaniu podatkowym.

Ile zostaje netto z odprawy? Przykład obliczeń

Dla osoby samotnej bez dzieci (klasa podatkowa I) z rocznym dochodem 50 000 euro:

• standardowy podatek wynosi ok. 7100 euro,
• przy odprawie 10 000 euro urząd dolicza 2000 euro do dochodu,
• podatek rośnie o ok. 640 euro,
• po przemnożeniu daje to ok. 3200 euro podatku od odprawy.

W efekcie z 10 000 euro odprawy pozostaje około 6800 euro netto.

Poniższe zestawienie pokazuje, ile średnio zostaje „na rękę” w zależności od rocznego wynagrodzenia brutto i wysokości odprawy:

Jak czytać dane?

Wiersze pokazują roczne dochody, a kolumny wysokość odprawy. Wartości w tabeli oznaczają kwoty netto po opodatkowaniu.

Z danych wynika, że wraz ze wzrostem dochodu rośnie efektywne opodatkowanie odprawy. Jednocześnie zastosowanie zasady jednej piątej ogranicza wpływ progresji podatkowej.

Zwrot podatku kościelnego

Część zapłaconego podatku kościelnego (około połowy) można odzyskać na wniosek w odpowiednim kościele regionalnym. Zwrot jest dobrowolny.

Trzeba jednak pamiętać, że może to skutkować późniejszą dopłatą podatku, ponieważ podatek kościelny można odliczyć od dochodu.

Uwaga na wypłaty ratalne

Jeśli odprawa jest wypłacana w ratach przez kilka lat, zazwyczaj nie można zastosować zasady jednej piątej. W takiej sytuacji każdą ratę urząd skarbowy traktuje jako zwykły dochód i opodatkowuje osobno w danym roku.aj nie można zastosować zasady jednej piątej. W takiej sytuacji każdą ratę urząd skarbowy traktuje jako zwykły dochód i opodatkowuje osobno w danym roku.

Źródło: focus

Zdjęcie: freepik

Reklama