2020 był rokiem wielu zmian. Spora część osób pracujących w Niemczech przeszła na pracę z domu lub skrócony czas pracy, czyli Kurzarbeit. To ma znaczący wpływ na tegoroczne oświadczenie podatkowe. Zmiany dotyczą jednak także wielu innych aspektów.

Zmiany dla wszystkich podatników

Podstawowa kwota wolna od podatku w Niemczech (niem. Grundfreibetrag)

Grundfreibetrag za 2020 rok wynosi w Niemczech 9408 euro. Oznacza to, że ta część dochodu nie zostanie opodatkowana. Dla par, które rozliczają się razem, podstawowa kwota wolna od podatku wynosi natomiast 18.816 euro.

Zmiana klasy podatkowej

Pary i małżeństwa mogą zmieniać kasę podatkową tak często, jak chcą. Dotychczas taka możliwość istniała tylko raz w roku lub maksymalnie dwa razy w roku przy spełnieniu konkretnych wymagań.

Utrzymanie

Jeśli mieszkaniec Niemiec płaci za utrzymanie (niem. Unterhalt) osoby wymagającej pomocy, może odliczyć te koszty w oświadczeniu podatkowym. Jednak maksymalnie do 9408 euro w danym roku.

Program do rozliczania podatku z Niemiec

Kto dotychczas korzystał przy tworzeniu oświadczenia podatkowego z programu ElsterFormular, musi znaleźć inne rozwiązanie. Program bowiem już nie działa.

Zmiany dla osób pracujących w Niemczech

Home office

W 2020 roku wiele osób pracowało w formie zdalnej, nawet bez posiadania osobnego pokoju do pracy. Z tego powodu niemiecki rząd ustalił, że tacy pracownicy będą mogli odliczyć od podatku ryczałt Homeoffice-Pauschale o wysokości 5 euro za dzień pracy z domu.

Pendlerpauschale

Osoby korzystające z Homeoffice-Pauschale nie będą mogły korzystać z dodatku za dojazd do pracy (niem. Pendlerpauschale) za dni, które pracowały z domu. Za dni, w które pracownicy dojeżdżali do miejsca pracy, zatrudnieni mogą odliczyć 0,30 euro za 1 km na pierwszych 20 km trasy i 0,35 euro za każdy kolejny kilometr.

Kurzarbeit

Osoby, które w 2020 otrzymywały Kurzarbeitergeld, są zobowiązane do podania tej informacji w oświadczeniu podatkowym. Wprawdzie KUG jest wolny od podatku, lecz świadczenie zwiększa stawkę podatkową na pozostałą część dochodu.

Benefity

Jeśli pracodawca opłaca wyżywienie i nocleg pracowników, ci muszą uwzględnić te benefity (niem. Sachbezug) w oświadczeniu podatkowym. Za opłacone śniadanie należy policzyć 1,80 euro, za obiad 3,40 euro. Kwota za zapewnienie noclegu wynosi 7,70 euro dziennie.

Podróże służbowe za granicę

Za podróż służbową do niektórych krajów podniesione zostały kwoty ryczałtowe (niem. Pauschbetrag). W zależności od państwa obowiązuje więc inna kwota, którą pracodawca może zwrócić pracownikom bez obowiązku opodatkowania, a pracownicy mogą wliczyć dietę w podróży służbowej (niem. Verpflegungsmehraufwand) do kosztów uzyskania przychodu (niem. Werbungskosten).

Koszty przeprowadzki (niem. Umzugskosten)

Kto w 2020 roku musiał przeprowadzić się z powodów zawodowych, może odliczyć pewne kwoty od podatku. W zależności od daty zmiany miejsca zamieszkania, kwoty zwrotu mogą być różne. Jeśli przeprowadzka nastąpiła między 1 marca a 31 maja, ryczałt dla małżeństw i partnerów życiowych wynosi 1639 euro, dla singli 820 euro, a dla innych osób przeprowadzających się z pracownikiem (np. dzieci) 361 euro. Jeśli z kolei przeprowadzka nastąpiła po 1 czerwca 2020 roku, ryczałt dla pracownika wynosi 860 euro, a dla każdej kolejnej osoby przeprowadzającej się razem z nim 573 euro.

Koszty korepetycji (niem. Nachhilfekosten)

Przeprowadzka często ma negatywny wpływ na oceny dzieci w szkole. Z tego powodu te muszą chodzić na korepetycje. Jeśli przeprowadzka nastąpiła z powodów zawodowych, Finanzamt zwróci rodzicom część kosztów za korepetycje. Zmiana daty zamieszkania między 1 marca a 31 maja 2020 roku oznacza maksymalny zwrot 2066 euro. Przeprowadzka od 1 czerwca to z kolei 1146 euro zwrotu.

Elektryczny samochód służbowy

Kto korzysta z pojazdu służbowego w celach prywatnych, musi uwzględnić to w oświadczeniu podatkowym i odprowadzić odpowiednią kwotę. W przypadku pojazdów hybrydowych lub elektrycznych otrzymanych w 2019 roku, kierowcy mogą liczyć na zmniejszenie tej kwoty. W zależności od spełnionych warunków, podstawa obliczeń (niem. Bemessungsgrundlage) do opodatkowania może zostać zmniejszona nawet o połowę.

Najwięcej zaoszczędzą osoby, które jeżdżą samochodami niewydzielającymi CO2 i kosztującymi mniej niż 60 tys. euro.

Rower służbowy

Także osoby, które otrzymały rower służbowy, z którego korzystają w celach prywatnych, muszą opodatkować jednoślad jak samochód służbowy. Kwota obliczana jest na podstawie 25% ceny katalogowej.

Zmiany dla rodziców

Kwota wolna od podatku ze względu na posiadanie dzieci

Osoby mające dzieci mogą skorzystać z Kinderfreibetrag, czyli kwoty wolnej od podatku ze względu na posiadanie dzieci. Ta wynosi w 2020 roku 2586 euro.

Zmiany dla przedsiębiorców

Jeśli obroty drobnego przedsiębiorstwa pozostaną poniżej pewnej granicy, przedsiębiorcy nie muszą opłacać podatku od towarów lub usług (niem. Umsatzsteuer). W 2020 ta granica została podniesiona do 22 tys. euro rocznie.

Zmiany dla inwestorów

W 2020 roku należy złożyć oświadczanie podatkowe, jeśli inwestor miał zyski z kapitałów, które nie podlegają podatkowi od dochodu kapitału (niem. Kapitalertragssteuer).

Zmiany dla emerytów

Obowiązek podatkowy

Z roku na rok osoby, które przeszły świeżo na emeryturę muszą płacić o 2% wyższy podatek. Osoby, które w 2020 roku po raz pierwszy otrzymały emeryturę z Niemiec muszą pamiętać, że opodatkowaniu podlega 80% świadczenia.

Kwota wolna od podatku (niem. Versorgungsfreibetrag)

Kto w 2020 roku po raz pierwszy otrzymał emeryturę dla urzędników lub emeryturę zakładową, musi opodatkować dużą część kwoty. Kwota wolna od podatku wynosi za 2020 roku jedynie 16% (maksymalnie 1200 euro). Dodatek do Versorgungsfreibetrag spadł do 360 euro.