Wraz z wiekiem rośnie liczba wizyt lekarskich, a tym samym wydatków na zdrowie. Dobra wiadomość jest taka, że część tych kosztów można uwzględnić w rozliczeniu podatkowym. Jednocześnie pojawiają się nowe wymagania dotyczące dokumentowania wydatków, szczególnie na leki i środki medyczne.
Jakie koszty można odliczyć od podatku w Niemczech?
Koszty leczenia są uznawane za tzw. nadzwyczajne obciążenia podatkowe. Aby mogły zostać odliczone, muszą spełniać konkretne warunki:
- muszą być medycznie uzasadnione, np. dotyczyć leków przepisanych przez lekarza,
- nie mogą być refundowane przez kasę chorych,
- nie mogą służyć wyłącznie profilaktyce zdrowotnej.
Dodatkowo urząd skarbowy sprawdza, czy rzeczywiście występuje nadzwyczajne obciążenie finansowe. W tym celu oblicza się tzw. próg własnego obciążenia. Wynosi on od 1 do 7 proc. całkowitych dochodów, w zależności od ich wysokości, formy rozliczenia oraz liczby dzieci. Dopiero po przekroczeniu tego progu wydatki wpływają na obniżenie podatku.
Koniec wyjątków – nowe wymogi od 2025 roku
Aby skorzystać z ulgi, trzeba odpowiednio udokumentować poniesione koszty leczenia. W przeszłości wystarczała recepta od lekarza. Po wprowadzeniu e-recept taki sposób potwierdzenia przestał być możliwy.
W efekcie w rozliczeniu za 2024 rok urzędy skarbowe akceptowały paragony z aptek, nawet jeśli nie zawierały danych podatnika. Było to jednak rozwiązanie tymczasowe.
Od rozliczenia za 2025 rok obowiązują już nowe, bardziej rygorystyczne zasady. Konieczne jest posiadanie pełnego dokumentu z apteki, który – na życzenie – musi zawierać następujące informacje:
- nazwę leku lub wyrobu medycznego,
- rodzaj recepty,
- wysokość dopłaty,
- imię i nazwisko podatnika.
Brak danych może oznaczać utratę ulgi
Brak któregokolwiek z wymaganych elementów może skutkować odrzuceniem kosztów przez urząd skarbowy. Ostrzega przed tym organizacja Vereinigte Lohnsteuerhilfe.
Warto jednocześnie pamiętać, że osoby posiadające paragony z 2024 roku bez danych osobowych mogą jeszcze zwrócić się do apteki o wystawienie duplikatu z uzupełnionymi informacjami.
Źródło: t-online
Zdjęcie: freepik
